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所得稅費用是說企業(yè)在經營過程中的利潤應該繳納的所得稅，是損益類的科目。今天小編特意為大家整理了有關于：所得稅費用具體都包括什么以及相關的知識點內容的補充說明，對此方面不了解的小伙伴們快跟小編一起來下文中學習一下吧!會對大家有幫助的!

所得稅費用是說企業(yè)在經營過程中的利潤應該繳納的所得稅，是損益類的科目。今天小編特意為大家整理了有關于：所得稅費用具體都包括什么以及相關的知識點內容的補充說明，對此方面不了解的小伙伴們快跟小編一起來下文中學習一下吧!會對大家有幫助的!

所得稅費用包括哪些

所得稅費用包括當期所得稅費用和遞延所得稅費用。

所得稅費用計算公式

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅(費用)

(一)當期所得稅的計算

當期所得稅即為當期應交所得稅。

應交所得稅=應納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率

=(稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額)×企業(yè)所得稅稅率

(二)遞延所得稅的計算

遞延所得稅包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。

遞延所得稅資產發(fā)生額=遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額

遞延所得稅資產發(fā)生額為正數(增加)，記入借方。

遞延所得稅資產發(fā)生額為負數(減去)，記入貸方。

遞延所得稅負債發(fā)生額=遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額

遞延所得稅負債發(fā)生額為正(增加)數，記入貸方。

遞延所得稅負債發(fā)生額為負數(減少)，記入借方。

遞延所得稅費用=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額)

借：所得稅費用

遞延所得稅資產(或貸方)

貸：應交稅費——應交所得稅

遞延所得稅負債(或借方)

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所得稅費用如何計算舉例說明

計提并結轉所得稅費用的會計分錄