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納稅籌劃的成功條件包括哪些，想要做好納稅籌劃并不是一件特別容易的事情。需要我們了解劃清稅收籌劃、避稅以及偷稅的界限、了解稅務機關對“合理和合法”的納稅解釋、準確把握稅收籌劃的尺度等相關方面的知識。相關的知識小編已經給大家整理在了下文，歡迎大家的閱讀及提問。

納稅籌劃的成功條件包括哪些，想要做好納稅籌劃并不是一件特別容易的事情。需要我們了解劃清稅收籌劃、避稅以及偷稅的界限、了解稅務機關對“合理和合法”的納稅解釋、準確把握稅收籌劃的尺度等相關方面的知識。相關的知識小編已經給大家整理在了下文，歡迎大家的閱讀及提問。

一、劃清稅收籌劃、避稅以及偷稅的界限

在稅收籌劃實踐中，有的納稅人往往因為籌劃不當構成避稅，被稅務機關按規(guī)定調整應納稅金額，未能達到節(jié)稅目的;有的納稅人則因籌劃失誤形成偷稅，不僅沒有達到節(jié)稅目的，反而受到行政處罰甚至被刑事制裁。因此，要有效開展籌劃，首先必須正確區(qū)分稅收籌劃與避稅、偷稅的界限。

1、偷稅。我國稅收征管法解釋：“納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出、或者不列、少列收入，或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或少繳應納稅款的，是偷稅?！蔽覈谭▽ν刀愖镆灿蓄愃频慕忉?，并規(guī)定“偷稅數額占應納稅額10%以上不滿30%并且偷稅數額在1萬元以上不滿10萬元的，或者因偷稅被稅務機關給予兩次行政處罰又偷稅的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處偷稅數額1倍以上5倍以下的罰金;

2、避稅。對于避稅的解釋國際上尚無統一定論。按國際財政文獻局的說法，避稅是指個人或企業(yè)以合法手段，通過精心安排，利用稅法漏洞或其他不足來減少其納稅義務的行為。我國學者張中秀在《避稅與反避稅全書》中寫道：“避稅是指納稅人針對稅法不完善及各種難以在短期內消除的稅收缺陷，回避納稅義務的活動?！鄙鲜稣f法的共同一點就是：避稅行為盡管不違法，但往往與稅收立法者的意圖相違背。避稅最常見、最一般手法是利用“避稅港”(指一些無稅收負擔或稅負極低的特別區(qū)域)虛設經營機構或場所轉移收入、轉移利潤，以及利用關聯企業(yè)的交易通過轉讓定價轉移收入、轉移利潤，實現避稅。

二、了解稅務機關對合理和合法的納稅解釋

稅收籌劃成功與否最終取決于稅務機關的認可。稅收籌劃必須合理合法，因此，全面了解稅務機關對“合理和合法”納稅的法律解釋和執(zhí)法實踐，是一項重要的稅收籌劃前期工作。就我國稅法執(zhí)法環(huán)境來看，目前尚無稅收基本法，各稅種之間在操作上、銜接上也有欠缺，因而稅務機關存在一定的“自由量裁權”。在我國熟悉稅法的執(zhí)法環(huán)境非常重要。

三、準確把握稅收籌劃的尺度

稅收籌劃不應只是稅收籌劃人員“孤軍奮戰(zhàn)”

稅收籌劃是一項系統性工作，在稅收籌劃過程中，需要方方面面的協調配合。稅收籌劃的成功與否，受到多種因素的共同影響和制約。但總括來講，成就稅收籌劃的充分條件不外乎三個方面，即“天時、地利、人和”。“天時”是指稅收政策為稅收籌劃創(chuàng)造的空間：“地利”是指所在地方的稅收政策和稅收觀念對稅收籌劃提供的環(huán)境支持。

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