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增值稅有進項稅額和銷項稅額，增值稅應(yīng)納所得額計算公式是銷項稅額-進項稅額，繳納增值稅的賬務(wù)處理是怎樣的呢，小編今天特意為大家整理了有關(guān)繳納的增值稅會計分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容以及補充說明。對此感興趣的小伙伴不要錯過哦!

增值稅有進項稅額和銷項稅額，增值稅應(yīng)納所得額計算公式是銷項稅額-進項稅額，繳納增值稅的賬務(wù)處理是怎樣的呢，小編今天特意為大家整理了有關(guān)繳納的增值稅會計分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容以及補充說明。對此感興趣的小伙伴不要錯過哦!

繳納的增值稅會計分錄

1、上月計算收入的時候

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅

2、上月末的時候，將應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)為應(yīng)交稅費-未交增值稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

3、應(yīng)交稅費-未交增值稅的計算方法：如果是一般納稅人，有進項稅額的情況下，進項稅額可以抵扣，所以將應(yīng)交增值稅-銷項稅減掉應(yīng)交增值稅-進項稅的差額轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費-未交增值稅即可。

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅

應(yīng)交稅費-未交增值稅

3、本月繳納增值稅以后，做會計分錄

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

應(yīng)交增值稅賬簿設(shè)置

為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進項轉(zhuǎn)出、計提、交納、退還等情況，應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目。

1、一般納稅人在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”明細賬的借、貸方設(shè)置分析項目，在借方分析欄內(nèi)設(shè)“進項稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等項目;在貸方分析欄內(nèi)設(shè)“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等項目。

2、一般納稅人在應(yīng)交稅費下設(shè)置“未交增值稅”明細賬，將多繳稅金從“應(yīng)交增值稅”的借方余額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應(yīng)納、欠稅、留抵等項目一目了然，為申報表的正確編制提供了條件。

3、在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下還需設(shè)“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交或多交的增值稅。

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