用戶注冊

股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎么做稅務(wù)籌劃?今天小編就為大家分析一下股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)籌劃，股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳納稅，而一般在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，一般會涉及到4種稅，分別為印花稅，增值稅，企業(yè)所得稅，個人所得稅，按照不同的稅所繳納的稅費(fèi)也有所不同。那么股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎么進(jìn)行合理的避稅呢?下面就來介紹介紹怎么對所得稅進(jìn)行稅務(wù)籌劃，希望能幫助大家。

關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎么做稅務(wù)籌劃?今天小編就為大家分析一下股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)籌劃，股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳納稅，而一般在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，一般會涉及到4種稅，分別為印花稅，增值稅，企業(yè)所得稅，個人所得稅，按照不同的稅所繳納的稅費(fèi)也有所不同。那么股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎么進(jìn)行合理的避稅呢?下面就來介紹介紹怎么對所得稅進(jìn)行稅務(wù)籌劃，希望能幫助大家。獲取更多的財務(wù)會計資訊，請咨詢在線客服，將會有專業(yè)的老師為您進(jìn)行一對一的解答!

印花稅一般是萬分之五。增值稅一般只有轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)并且持股的是企業(yè)才會交。而且也不是很高，按金融商品轉(zhuǎn)讓的增值稅稅率，一般納稅人為6%，小規(guī)模納稅人為3%。轉(zhuǎn)讓持股的人是個人需要繳個人所得稅，是企業(yè)的就繳企業(yè)所得稅。這個稅率就比較高了，根據(jù)企業(yè)的不同在15%-25%之間。

一、計算公式

所得稅額=(轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費(fèi)用)*稅率 (與公司的估值沒有關(guān)系，因?yàn)樵u估價是能夠被操控的。)

二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的合理稅務(wù)籌劃

1、將股權(quán)以低價轉(zhuǎn)讓至有稅收獎勵政策的地方

2、在有稅收獎勵政策的地方以市場價格轉(zhuǎn)讓至受讓方

操作難點(diǎn)：

1、第一次低價轉(zhuǎn)讓被合理接受

根據(jù)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》的公告(國家稅務(wù)總局公告2014年第67號)的第十二條文中。

第十二條 符合下列情形之一，視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低:

(一)申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的。其中，被投資企業(yè)擁有土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等資產(chǎn)的，申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)公允價值份額的;

(二)申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于初始投資成本或低于取得該股權(quán)所支付的價款及相關(guān)稅費(fèi)的;

(三)申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的;

(四)申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的;

(五)不具合理性的無償讓渡股權(quán)或股份;

(六)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他情形。

上文對低價轉(zhuǎn)讓雖然有明文的限制，但是條文里的標(biāo)準(zhǔn)卻不是很清晰，導(dǎo)致各地稅務(wù)局執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)也不一樣，操作難度根據(jù)當(dāng)?shù)囟惥謥矶?。值得注意的是，確實(shí)有企業(yè)成功的操作了以低溢價率成功將股份轉(zhuǎn)讓至稅負(fù)洼地，經(jīng)分析，關(guān)鍵成功點(diǎn)是否能在稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查時提供合理理由并且被接受。

2、找到合適的稅負(fù)洼地

很多的地方政府都有一些稅收優(yōu)惠政策，但是不同的地方，政府扶持的產(chǎn)業(yè)可能不一樣。有些地方對個人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行核定征收，稅率低至3.5%，大大降低了稅負(fù)。一般以股權(quán)轉(zhuǎn)讓為目的設(shè)立的企業(yè)都喜歡以政策越高越好作為選擇標(biāo)準(zhǔn)，這是標(biāo)準(zhǔn)，但不是唯一標(biāo)準(zhǔn)，另外兩個更重要的因素也是要放在考量范圍內(nèi)。

政策穩(wěn)定性

長期來看，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓為目的設(shè)置的企業(yè)一般的話都有長期性(排除立刻要做交易的企業(yè))，所以選擇一個口碑不太穩(wěn)定，但是政策好作為稅負(fù)洼地，會有一定的風(fēng)險要企業(yè)承擔(dān)。

避免二次繳稅的可能性

一般稅負(fù)洼地的操作都是當(dāng)?shù)卣吒鶕?jù)你的納稅額，以政府扶持資金的形式獎勵給企業(yè)，這樣看起來好像減免了稅負(fù)，但是在其中，這筆獎勵金如果落到了企業(yè)賬戶里，應(yīng)作為營業(yè)外收入計入二次納稅。目前已掌握的部分地方能做到規(guī)避二次納稅的問題，這樣相比于一些扶持金必須入企業(yè)賬戶的操作來說，變相又減免了稅負(fù).

以上內(nèi)容就是股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎么做稅務(wù)籌劃?看完本文能是否對于稅務(wù)籌劃有所了解呢?如您還有什么會計方面的疑問?可以咨詢我們的專業(yè)老師。掃描文末二維碼，加入會計交流群，還可以獲取會計實(shí)操、稅務(wù)實(shí)務(wù)、會計職稱等方面的學(xué)習(xí)資料， 如您有意向可以免費(fèi)試聽會計培訓(xùn)課程!