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所謂進項稅就是就是公司購進的貨物或者修理修配的勞務(wù)和無形資產(chǎn)等這些都是進項稅額。不知道有沒有小伙伴知道進項稅抵扣銷項稅憑證怎么做，不知道的小伙伴們不要著急，小編在下文中給大家做了一些關(guān)于這個問題的總結(jié)。有需要的小伙伴們趕快跟隨小編一起來學(xué)習(xí)一下吧。希望小編整理的資料能夠?qū)Υ蠹矣袔椭?。歡迎大家前來閱讀!

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進項稅抵扣銷項稅憑證應(yīng)如何做

一.要注意政策執(zhí)行期間

是2019年4月1日至2021年12月31日

二.要注意確認(rèn)條件

生產(chǎn)、生活性服務(wù)納稅人是指

提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)(簡稱四項服務(wù))

取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人

三.區(qū)分不同設(shè)立時間

2019年3月31日前設(shè)立的納稅人 自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經(jīng)營期不滿12個月的 按照實際經(jīng)營期的銷售額)符合上述規(guī)定條件的 自2019年4月1日起適用加計抵減政策 2019年4月1日后設(shè)立的納稅人 自設(shè)立之日起3個月的銷售額符合上述規(guī)定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策

四.確認(rèn)的連續(xù)性 確定適用加計抵減政策后

當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是否適用

根據(jù)上年度銷售額計算確定

按照當(dāng)期可抵扣進項稅額的10%計提當(dāng)期加計抵減額

不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分

不能作為計提的基數(shù)

已計提加計抵減額的進項稅額按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出的

應(yīng)在進項稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期相應(yīng)調(diào)減加計抵減額

六.要區(qū)分三種情況抵減

抵減前的應(yīng)納稅額等于零的

抵減前的應(yīng)納稅額大于零且大于當(dāng)期可抵減加計抵減額的

抵減前的應(yīng)納稅額大于零且小于或等于當(dāng)期可抵減加計抵減額的

七.要記住一個例外

出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計抵減政策

兼營出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為

且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額

需要按政策規(guī)定予以剔除

八.是單獨核算加計抵減

納稅人應(yīng)單獨核算加計抵減額的

計提、抵減、調(diào)減、結(jié)余等變動情況

九.是首次需填表聲明

在年度首次確認(rèn)適用加計抵減政策時

需提交《適用加計抵減政策的聲明》

同時兼營四項服務(wù)的

應(yīng)按照四項服務(wù)中收入占比最高的業(yè)務(wù)在表中勾選確定所屬行業(yè)

十.是有始有終

加計抵減政策到期后

納稅人不再計提加計抵減額

結(jié)余的加計抵減額停止抵減

可以抵扣的七類進項稅額的憑證

1.增值稅專用發(fā)票;

2.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票;

3.海關(guān)進口增值稅專用繳款書;

4.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票;

5.解繳稅款的完稅憑證;

6.增值稅電子普通發(fā)票;

7.注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他票據(jù)。

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