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企業(yè)中的財(cái)務(wù)人員應(yīng)該經(jīng)常會(huì)碰上企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的問(wèn)題，也是學(xué)會(huì)計(jì)的小伙伴應(yīng)該要學(xué)會(huì)的知識(shí)點(diǎn)，小編特意把企業(yè)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣如何做賬務(wù)處理的知識(shí)點(diǎn)整理了出來(lái)，感興趣的朋友一起來(lái)看看吧!如果還有什么疑惑的小伙伴可以免費(fèi)咨詢(xún)我們的在線(xiàn)答疑老師，為您解答!

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企業(yè)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣如何處理?

一、進(jìn)項(xiàng)稅繳納的賬務(wù)處理:

購(gòu)進(jìn)貨物收到發(fā)票時(shí)做:

借:原材料(庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、在建工程等)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款--XX公司

繳稅時(shí),根據(jù)實(shí)際核算的應(yīng)納稅額繳稅,做如下分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))

貸:銀行存款

二、進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的賬務(wù)處理

一般來(lái)說(shuō)待抵扣稅費(fèi)用于進(jìn)口增值稅,支付給代理報(bào)關(guān)的

1、待抵扣時(shí)(未收到正式增值稅憑證)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

貸:銀行存款

2、轉(zhuǎn)出時(shí)(收到增值稅稅單)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

三、不能抵扣稅額的材料

借:原材料

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

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