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年底結(jié)賬是企業(yè)最繁忙的時(shí)候了，需要進(jìn)行利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn)，那么關(guān)于計(jì)提所得稅并結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)的賬務(wù)處理怎么做呢?對(duì)于剛剛接觸會(huì)計(jì)行業(yè)的小伙伴可能有點(diǎn)難，沒(méi)關(guān)系，會(huì)計(jì)教練老師把答案詳解以及相關(guān)知識(shí)整理在了下文中，感興趣的來(lái)看一下吧。

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計(jì)提所得稅費(fèi)用并結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)會(huì)計(jì)分錄如下

計(jì)提時(shí)

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

本年利潤(rùn)是一個(gè)匯總類賬戶。借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益(凈損失)、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅等。其貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、 補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外收入等。

擴(kuò)展資料

賬結(jié)法”、“表結(jié)法”兩種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理方法

“表結(jié)法”來(lái)核算結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，即1-11月份間，各損益類科目的余額在賬務(wù)處理上暫不結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”，而是在損益表中按收入、支出結(jié)出凈利潤(rùn)，然后將凈利潤(rùn)在負(fù)債表中 的“未分配利潤(rùn)”行中列示。

到12月份年終結(jié)算時(shí)，再將各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”，結(jié)轉(zhuǎn)后各損益類科目的余額為0。

必須注意的是結(jié)轉(zhuǎn)的發(fā)生數(shù)并不包含在12月份的〈損益表〉及〈費(fèi)用表〉的本期數(shù)中，本期數(shù)僅僅包含本月正常業(yè)務(wù)發(fā)生的數(shù)額。

賬結(jié)法每個(gè)會(huì)計(jì)期間期末將損益類科目?jī)舭l(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目中，損益類科目月末不留余額。資產(chǎn)負(fù)債表上本年利潤(rùn)科目填列的是科目實(shí)際余額。

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