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我們會計教練上的學(xué)員最近問，遞延收益期末如何結(jié)轉(zhuǎn)的比較多。這對于剛學(xué)會計的小白來說確實是有些難度，就連一些已經(jīng)上崗的財務(wù)人員都覺得有難度。為此小編通宵達旦把相關(guān)財務(wù)處理的方法以及相關(guān)知識材料整理在了下文中，有興趣的會計小伙伴快去看看吧。

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遞延收益期末怎么結(jié)轉(zhuǎn)

一般遞延收益結(jié)轉(zhuǎn)到費用科目.然后費用類的,每個月結(jié)轉(zhuǎn)損益

如資產(chǎn)使用壽命期內(nèi)平均計入當期損益

借:遞延收益

貸:營業(yè)外收入-政府補助

借:營業(yè)外收入

貸:本年利潤.

遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債的區(qū)別:

1、 遞延所得稅資產(chǎn)=(賬面價值-計稅基礎(chǔ))*未來適用稅率.

2、 遞延所得稅=當期遞延所得稅負債的增加+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當期遞延所得稅負債的減少-當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加.

3、 遞延所得稅負債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額.

一、遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理 :

1、 企業(yè)在確認相關(guān)資產(chǎn)、負債時,根據(jù)所得稅準則應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn),

2、 資產(chǎn)負債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準則應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的,

借記本科目,

貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;

應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的,做相反的會計分錄.

3、 資產(chǎn)負債表日,預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的,按應(yīng)減記的金額,

借記"所得稅--當期所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"科目,

貸記本科目.

4、 本科目期末借方余額,反映企業(yè)已確認的遞延所得稅資產(chǎn)的余額.

二、不確認遞延所得稅負債的情況:

1、 商譽的初始確認中不確認遞延所得稅負債

非同一控制下的企業(yè)合并中,因企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值的差額,按照會計準則規(guī)定應(yīng)確認為商譽,但按照稅法規(guī)定其計稅基礎(chǔ)為0,兩者之間的差額形成應(yīng)納稅暫時性差異,準則中規(guī)定對其不確認為一項遞延所得稅負債,否則會增加商譽的價值.

2、 除企業(yè)合并以外的其他交易中,如果交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額,則由資產(chǎn)、負債的初始確認所產(chǎn)生的遞延所得稅負債不予確認.

3、 與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)的投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債,在同時滿足以下兩個條件時不予確認:投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間;該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回.

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