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在正式進入今天的會計做賬實例學習之前，我們先要搞清楚什么是所得稅？所得稅是各地政府在不同時期對個人應納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得（例如彩票中獎）等等情況分別納稅?。那對于企業(yè)所得稅，會計做賬的具體內容是怎么樣的呢？我們來學習學習。

在正式進入今天的會計做賬實例學習之前，我們先要搞清楚什么是所得稅？所得稅是各地政府在不同時期對個人應納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得（例如彩票中獎）等等情況分別納稅。那對于計提所得稅，企業(yè)會計做賬的具體內容是怎么樣的呢？我們來學習學習。

【例】

計提企業(yè)所得稅

12月31日，計提本季度企業(yè)所得稅

【解析】

計提企業(yè)所得稅，會計做賬記賬憑證：

根據《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳（a一般是分季度預繳），年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1、按月或按季計提

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳，應補稅額（全年應交所得稅額-已預繳稅額）

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

4、繳納稅款

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、補繳稅款損益調整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

6、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調

7、留抵損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

計提企業(yè)所得稅，會計做賬原始憑證：

 以上就是小編今天為大家總結的關于計提企業(yè)所得稅，會計如何做賬的全部內容了，

通過做賬實操案例的教學，你有所了嗎？學會如何處理這類問題了嗎？學完是不是覺得并沒有想象的那么難呢？

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