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企業(yè)需要繳納所得稅這是大家都知道的，那么今天小編為大家總結(jié)的是所得稅年報所交的所得稅如何在財務(wù)報表中體現(xiàn)的問題，這個問題也是很重要的，會計人員必須要知道的，如果還有不知道的朋友們就和小編來看一下下面的具體內(nèi)容吧!

企業(yè)需要繳納所得稅這是大家都知道的，那么今天小編為大家總結(jié)的是所得稅年報所交的所得稅如何在財務(wù)報表中體現(xiàn)的問題，這個問題也是很重要的，會計人員必須要知道的，如果還有不知道的朋友們就和小編來看一下下面的具體內(nèi)容吧!

所得稅年報所交的所得稅在財務(wù)報表中的體現(xiàn)

是根據(jù)企業(yè)利潤表中：利潤總額為“企業(yè)應(yīng)納稅所得額為計稅基數(shù)”，

1.企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率

2.應(yīng)納稅所得額=報表利潤總額(收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除)+納稅調(diào)整-納稅調(diào)減-

以前年度虧損

企業(yè)所得稅年報是什么意思

企業(yè)所得稅年報就是指：次年5月底前企業(yè)所報的“所得稅匯算清繳”：

納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定：

1、企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，無論盈利或虧損，都應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

4、企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。

5、納稅人在規(guī)定的申報期申報確有困難的，可報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，延期申報。

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