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增值稅是企業(yè)的一項(xiàng)重要稅種，在核算增值稅時(shí)，過程是非常復(fù)雜的，可以用它來核算多個(gè)稅種。關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計(jì)處理的相關(guān)知識點(diǎn)，會計(jì)教練小編已經(jīng)為大家總結(jié)在了下方的文章中，想要了解的小伙伴趕緊來看看相關(guān)的內(nèi)容吧。有什么疑問，請大家咨詢會計(jì)教練的在線答疑老師！

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結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計(jì)分錄

1、企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

2、將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目：

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出多交增值稅

3、當(dāng)月上交本月增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅--已交稅金

貸：銀行存款

4、當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅：

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

貸：銀行存款

5、“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額:反映尚未抵扣的增值稅。

“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅;貸方余額，反映未交的增值稅。

增值稅的計(jì)算公式

增值稅征收通常包括生產(chǎn)、流通或消費(fèi)過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)，是基于增值額或價(jià)差為計(jì)稅依據(jù)的中性稅種，理論上包括農(nóng)業(yè)各個(gè)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域(種植業(yè)、林業(yè)和畜牧業(yè))、采礦業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)、交通和商業(yè)服務(wù)業(yè)等，或者按原材料采購、生產(chǎn)制造、批發(fā)、零售與消費(fèi)各個(gè)環(huán)節(jié)。具體的計(jì)算公式如下：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率

銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)

銷項(xiàng)稅額：是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額。

進(jìn)項(xiàng)稅額：是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。

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