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所得稅匯算清繳存在著關于利潤分配生成的會計分錄，利潤分配屬于所有者權益類科目，需要填寫在資產(chǎn)負債表中，那么匯算清繳的利潤分配在財務報表中怎么填呢，我們知道，企業(yè)所得稅計入所得稅費用科目，小編都已經(jīng)總結在下方文章了，讓我們一起來看一下吧。

所得稅匯算清繳存在著關于利潤分配生成的會計分錄，利潤分配屬于所有者權益類科目，需要填寫在資產(chǎn)負債表中，那么匯算清繳的利潤分配在財務報表中怎么填呢，我們知道，企業(yè)所得稅計入所得稅費用科目，小編都已經(jīng)總結在下方文章了，讓我們一起來看一下吧。

所得稅匯算清繳利潤分配在財務報表中怎么填寫

(1)計算應補繳稅款:

借:以前年度損益調整--所得稅費用

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

(2)補繳稅款

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

(3)結轉:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整--所得稅費用

注意:

若是已經(jīng)計提了10%的盈余公積,還要調整"利潤分配"有關數(shù)額(如沒有計提盈余公積金,不需要做該筆分類)

借:盈余公積-法定盈余公積

貸:利潤分配-未分配利潤

若是年終匯算清繳的時候需要退還多預繳的企業(yè)所得稅

(1) 計算出應退所得稅

借:應交稅費-應交所得稅

貸:以前年度損益調整

(2) 收到退稅款

借:銀行存款

貸:應交稅費-應交所得稅

(3) 結轉

借:以前年度損益調整--所得稅費用

貸:應交稅費-應交所得稅

"以前年度損益調整"科目

(1)《企業(yè)會計準則應用指南--會計科目和主要賬務處理》規(guī)定:"以前年度損益調整"科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項.企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調整報告年度損益的事項,也在本科目核算;

(2)"以前年度損益調整"科目結轉后應無余額;

(3)也就是說"以前年度損益調整"在會計報表上沒有體現(xiàn),只是一個過渡科目,結轉后應無余額。

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