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利潤為正數(shù)企業(yè)所得稅要怎么計提呢

發(fā)布時間:2021-07-26 11:48來源:會計教練

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企業(yè)所得稅這個稅種相比大家已經(jīng)非常熟悉了,相關企業(yè)所得稅的賬務處理也是各位小伙伴們在會計工作中需要掌握的重中之重,有一些剛剛接觸會計行業(yè)的小伙伴對這此內(nèi)容可能還不是很熟悉,在此,小編在下文為大家整理了有關利潤為正數(shù)企業(yè)所得稅要怎么計提呢知識點??靵砜匆槐榘伞?

企業(yè)所得稅這個稅種相比大家已經(jīng)非常熟悉了,相關企業(yè)所得稅的賬務處理也是各位小伙伴們在會計工作中需要掌握的重中之重,有一些剛剛接觸會計行業(yè)的小伙伴對這此內(nèi)容可能還不是很熟悉,在此,小編在下文為大家整理了有關利潤為正數(shù)企業(yè)所得稅要怎么計提呢知識點。快來看一遍吧。

利潤為正數(shù)企業(yè)所得稅要怎么計提呢

計提企業(yè)所得稅

會計分錄

計提時

借:企業(yè)所得稅

貸:應交稅費——應交所得稅

企業(yè)所得稅計提方法

繳納時

借:應交稅費——應交所得稅

貸:銀行存款

期末結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:本年利潤

貸:企業(yè)所得稅

所得稅期末無余額

企業(yè)所得稅的計算

企業(yè)所得稅是按應納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤)計算繳納的。

1、營業(yè)利潤=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入+投資收益+營業(yè)外收入-主營業(yè)務成本-稅金及附加-其他業(yè)務支出-營業(yè)費用-管理費用-財務費用-營業(yè)外支出。

2、應納稅所得額=營業(yè)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

3、應納所得稅=應納稅所得額×稅率

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