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在企業(yè)的日常財務工作過程中，財務人員需要對企業(yè)所得稅進行計提申報的賬務處理，那么大家是否知道公司怎樣計提申報季度企業(yè)所得稅呢?小編今天以這個問題為中心來為大家展開論述，具體的內容小編都整理在下文中供大家參考，感興趣的小伙伴們不妨和小編一起繼續(xù)看下去，希望這篇文章能對大家有所幫助!

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公司怎樣計提申報季度企業(yè)所得稅

月提方法與季提計算方法一樣：本月應納所得稅=月末利潤累計總額*所得稅稅率-以前各月應納所得稅額

1.計提時

借：所得稅

貸：應交稅費——企業(yè)所得稅

2.上繳時

借：應交稅費——企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3.結轉時

借：本年利潤

貸：所得稅

企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。

企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年制，企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者由于合并、關閉等原因終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。企業(yè)清算時，應當以清算期為一個納稅年度。

企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料。

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