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提起企業(yè)所得稅大家應(yīng)該都不會感到陌生，尤其是在企業(yè)中從事財務(wù)工作的小伙伴們，那么大家是否知道企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么計提呢，不知道的朋友可以參考一下小編下面的文章，在下文中小編做出了詳細解答，有興趣的朋友不妨和小編一起往下看看，相信大家看完這篇文章后，從中都會有所收獲!

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企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么計提

一、企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤)計算繳納的。

1、利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營業(yè)費用-管理費用-財務(wù)費用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。

2、應(yīng)納稅所得額=利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

3、應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率

4、適用稅率問題：應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤)在3萬元(含)以內(nèi)的適用18%，在3萬元至10萬元(含)的適用27%，在10萬元以上的適用33%(2008年起為25%)。

二、會計分錄

1、計提時：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

2、上繳時：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：本年利潤

貸：所得稅

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