用戶注冊(cè)

在企業(yè)的財(cái)務(wù)工作難免會(huì)出錯(cuò)，在繳納的時(shí)候多繳納了稅款，經(jīng)過(guò)這個(gè)稅款的多繳納，就可以放在下個(gè)月抵扣，針對(duì)這個(gè)多繳的個(gè)稅下個(gè)月抵扣怎么做賬務(wù)處理呢，小編在下文整理了相應(yīng)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，想要了解的小伙伴們一起來(lái)看看吧。

在企業(yè)的財(cái)務(wù)工作難免會(huì)出錯(cuò)，在繳納的時(shí)候多繳納了稅款，經(jīng)過(guò)這個(gè)稅款的多繳納，就可以放在下個(gè)月抵扣，針對(duì)這個(gè)多繳的個(gè)稅下個(gè)月抵扣怎么做賬務(wù)處理呢，小編在下文整理了相應(yīng)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，想要了解的小伙伴們一起來(lái)看看吧。

多繳的個(gè)稅下月抵扣賬務(wù)處理：

下月計(jì)提,多計(jì)提0.9元,假設(shè)下月薪資總計(jì)10000元

借:薪資10000.09

貸:應(yīng)付薪資10000

貸:應(yīng)繳個(gè)稅0.9

匯算清繳后,補(bǔ)繳或多繳所得稅賬務(wù)處理的步驟

方案:調(diào)整以前年度損益

一、預(yù)繳稅額多繳了(全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額)

1、匯算清繳后,全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

3、調(diào)整"利潤(rùn)分配"有關(guān)數(shù)額(如沒(méi)有計(jì)提盈余公積金,不需要該筆分類)

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

4.多預(yù)繳稅額兩種情況處理:退稅或者抵稅

(1)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

二、補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

年度匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

1、匯算清繳后,補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

4、調(diào)整"利潤(rùn)分配"有關(guān)數(shù)額(如沒(méi)有計(jì)提盈余公積金,不需要該筆分類)

借:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

三、報(bào)表的調(diào)整

1、調(diào)整本年度資產(chǎn)負(fù)債表"應(yīng)交稅費(fèi)"、"盈余公積"、"未分配利潤(rùn)"項(xiàng)目的年初數(shù);

2、調(diào)整本年度利潤(rùn)分配表"年初未分配利潤(rùn)"項(xiàng)目的金額.

四、疑問(wèn):沒(méi)有了"以前年度損益調(diào)整"科目

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南--會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理》規(guī)定:"以前年度損益調(diào)整"科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng).企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也在本科目核算.

"以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額.

也就是說(shuō)"以前年度損益調(diào)整"在會(huì)計(jì)報(bào)表上沒(méi)有體現(xiàn),只是一個(gè)過(guò)渡科目,結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額.

以上即是多繳的個(gè)稅下個(gè)月抵扣怎么做賬務(wù)處理的全部?jī)?nèi)容啦，小編就分享到這里啦。對(duì)于多繳的個(gè)稅下個(gè)月抵扣怎么做賬務(wù)處理內(nèi)容有所了解也有所掌握了。那么大家還有什么疑問(wèn)，可以咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關(guān)于會(huì)計(jì)知識(shí)的小伙伴們可以添加微信哦，還有免費(fèi)的試聽課程哦。