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會計人員日常做賬，對于增值稅和消費稅的賬務處理接觸的還是比較多的。國家對于企業(yè)或個人繳納的各項稅額是有相應的規(guī)定的，不同稅種所繳納的稅率標準是不同的。當然也會有很多的貨物商品是免稅的。那么國家稅務局消費稅減免稅款會計分錄，應該怎么做呢？

會計人員日常做賬，對于增值稅和消費稅的賬務處理接觸的還是比較多的。國家對于企業(yè)或個人繳納的各項稅額是有相應的規(guī)定的，不同稅種所繳納的稅率標準是不同的。當然也會有很多的貨物商品是免稅的。那么國家稅務局消費稅減免稅款會計分錄，應該怎么做呢？

消費稅減免稅的會計分錄

減免稅需要計提稅金及附加的;會計分錄的處理方法是:所有當月計提的應繳稅費月末全部轉入營業(yè)外收入即可.

由于城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加等附加稅費是以納稅人實際繳納的增值稅、稅金及附加、消費稅稅額為計稅依據(jù),分別與增值稅、稅金及附加、消費稅同時繳納的,在會計處理上分別如下:

(1)附加稅是根據(jù)實際繳納的增值稅計提,免稅的情況實際繳納的增值稅為0,所以暫時不計提附加稅,等繳納增值稅時再計提;若是增值稅減免,附加稅種就不用計提了;

(2)計算增值稅時同時計提,免稅時作為營業(yè)外收入.(補貼收入或稅收減免可以分設,減免的增值稅屬于補貼收入,附加稅屬于稅收減免.)

注意:一般納稅人月銷售額10萬以下,計提附加稅時,只計提城建稅就可以,不用計提其他的什么教育費、地方教育費、地方水利建設基金.

消費稅有哪些免稅,減稅,退稅的規(guī)定

我國消費稅暫行條例規(guī)定納稅人出口的應稅消費品,除國家限制的產品外,免征消費稅.主要有:

(1)有出口經營權的生產企業(yè)自營出口的應稅消費品,按照其實際出口數(shù)量和金額可免征消費稅.

(2)來料加工復出口的應稅消費品,免征消費稅.

(3)對外承包工程公司運出境外,用于對外承包項目的;企業(yè)在國內采購之后運出境外,作為在境外投資的;對外承接修理、修配業(yè)務的企業(yè)用于對外理、修配業(yè)務的;外輪供應公司、遠洋運輸供應公司銷售給外輪和遠洋國輪,并收取外匯的;經國務院批準設立,享有進出口經營權的中外合資企業(yè)收購自營出口的國產應稅消費品都屬國家特準退還、免征消費稅的應稅消費品.

企業(yè)生產銷售達到低污染排放限值標準的小轎車、越野車和小客車,可以減征30%的消費稅.

外貿企業(yè)出口和代理出口的應稅消費品,可以退還已經征收的消費稅.

增值稅減免稅款的會計分錄

《國家稅務總局關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)規(guī)定，自2014年10月1日起，對增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元的，免征增值稅或稅金及附加。

1.價稅分離記賬法

會計處理：銷售免稅項目時，

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

直接減免時，按照銷項稅的金額

借：應交稅費—應交增值稅(減免稅款)

貸：補貼收入

2.價稅合計記賬法

會計處理：銷售免稅項目時，按價稅合計金額借記“銀行存款”等科目，貸記“主營業(yè)務收入”科目。

國家稅務局消費稅減免稅款會計分錄，看到這里，想必大家應該很清楚了吧。小編還給大家補充了稅務局增值稅減免稅款會計分錄內容。大家還有什么其他疑問，可以隨時咨詢我們會計教練在線客服老師，幫你解答疑惑。想要學習更多做賬實操內容，可以選擇加入我們會計教練培訓課程，我們有專業(yè)的課程老師在線指導學習。