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在現(xiàn)在的企業(yè)做完匯算清繳之后，都是需要進(jìn)行賬務(wù)處理的，那么補(bǔ)計(jì)提的匯算清繳所得稅可以放哪個科目，在做賬務(wù)處理時需要計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳稅款的，還要補(bǔ)繳稅款，還有更多相關(guān)的知識內(nèi)容，想要對此了解更具體的，一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你哦。

在現(xiàn)在的企業(yè)做完匯算清繳之后，都是需要進(jìn)行賬務(wù)處理的，那么補(bǔ)計(jì)提的匯算清繳所得稅可以放哪個科目，在做賬務(wù)處理時需要計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳稅款的，還要補(bǔ)繳稅款，還有更多相關(guān)的知識內(nèi)容，想要對此了解更具體的，一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你哦。

補(bǔ)計(jì)提的匯算清繳所得稅可以放哪個科目?

(1)計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳稅款:

借:以前年度損益調(diào)整--所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)補(bǔ)繳稅款

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

(3)結(jié)轉(zhuǎn):

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整--所得稅費(fèi)用

注意:

若是已經(jīng)計(jì)提了10%的盈余公積,還要調(diào)整"利潤分配"有關(guān)數(shù)額(如沒有計(jì)提盈余公積金,不需要做該筆分類)

借:盈余公積-法定盈余公積

貸:利潤分配-未分配利潤

匯算清繳后補(bǔ)繳的所得稅怎樣做會計(jì)分錄?

答:匯算清繳后補(bǔ)繳的所得稅的會計(jì)分錄是:

(1)補(bǔ)計(jì)提:

借:未分配利潤-補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

(2)支付時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 

貸:銀行存款

企業(yè)所得稅的納稅申報 :2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定:

(1)企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳.

(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),無論盈利或虧損,都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款。

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