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國家出臺的相關納稅的規(guī)定要求企業(yè)或者其他人事都應該遵守其要求進行納稅義務，因此稅務工作人員在處理各種稅務時都應該嚴格按照工作流程，把稅務工作做好。企業(yè)所得稅是對我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。那么如何做相應的稅務會計處理呢?繼續(xù)往下看。

國家出臺的相關納稅的規(guī)定要求企業(yè)或者其他人事都應該遵守其要求進行納稅義務，因此稅務工作人員在處理各種稅務時都應該嚴格按照工作流程，把稅務工作做好。企業(yè)所得稅是對我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。那么如何做相應的稅務會計處理呢?繼續(xù)往下看。

根據《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月(季)預繳、年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1.按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄

借：所得稅

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

2.年終按自報應納稅所得額進行年度匯算清繳時，計算出全年應納所得稅額，減去已預繳稅額后為應補稅額時，編制會計分錄

借：所得稅

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

3.根據稅法規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經稅務機關審核批準，準予在應繳納所得稅額中扣除10%作為補助社會性支出。計提“補助社會性支出”時，編制會計分錄

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：其他應交款-補助社會性支出

非鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)不需要作該項會計處理。

4.繳納年終匯算清應繳稅款時，編制會計分錄

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5.年度匯算清繳，計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時，編制會計分錄

借：其他應收款-應收多繳所得稅款

貸：所得稅

經稅務機關審核批準退還多繳稅款時，編制會計分錄

借：銀行存款

貸：其他應收款-應收多繳所得稅款

對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅時，在下年度編制會計分錄

借：所得稅

貸：其他應收款-應收多繳所得稅款

上述文章就是小編對“如何做企業(yè)所得稅稅務會計處理”的解答，希望對大家有所幫助，還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧，也可通過加老師微信進行一對一的學習咨詢哦。