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企業(yè)的財務人員在進行會計工作的過程中，經(jīng)常會接觸到各種各樣的發(fā)票，比如說采購辦公用品時開具的發(fā)票、購買原材料時的增值稅發(fā)票等等。財務人員需要將這些發(fā)票細心整理入賬。下文整理并且總結了關于發(fā)票的會計分錄有哪些的相關內(nèi)容，對這方面感興趣的小伙伴快來看一下吧!

企業(yè)的財務人員在進行會計工作的過程中，經(jīng)常會接觸到各種各樣的發(fā)票，比如說采購辦公用品時開具的發(fā)票、購買原材料時的增值稅發(fā)票等等。財務人員需要將這些發(fā)票細心整理入賬。下文整理并且總結了關于發(fā)票的會計分錄有哪些的相關內(nèi)容，對這方面感興趣的小伙伴快來看一下吧!

發(fā)票的會計分錄

增值稅普通發(fā)票賬務處理：

收到普通發(fā)票

借：相關成本或費用科目(如管理費用)

貸：銀行存款(或應付賬款)

小規(guī)模納稅人開出的增值稅普通發(fā)票賬務處理：

借：銀行存款或現(xiàn)金等

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅

一般納稅人開出的增值稅普通發(fā)票賬務處理：

借：銀行存款或現(xiàn)金等

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅

增值稅專用發(fā)票的會計分錄

如果收到的是增值稅專用發(fā)票的話，供應商屬于供貨方，公司屬于購買方與供應商屬于往來關系;

所以借方應為原材料或者是庫存商品之類的，還有進項稅額， 貸方應為應付賬款;

如果收到發(fā)票后，又給供應商支付貨款了，借方就是應付賬款/應付貨款，貸方就是銀行存款、現(xiàn)金或應收票據(jù)之類的科目了。

收到發(fā)票的會計分錄：

借：原村料/庫存商品

應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸：應付賬款

支付貨款時的會計分錄：

借：應付賬款/應付貨款

貸：銀行存款/現(xiàn)金/應收票據(jù)

預付款發(fā)票開具及賬務處理

如果購買方要求開具正式發(fā)票，即使商品尚未交付、銷售尚未實現(xiàn)，但因為已經(jīng)發(fā)生了納稅義務，所以需要繳納稅款。

賬務處理：

借：銀行存款

貸：預收賬款

借：預收賬款

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

條件達成，開具正式發(fā)票時

借：預收賬款/銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

跨年發(fā)票會計分錄

借：以前年度損益調(diào)整

貸：庫存現(xiàn)金

計算多交的企業(yè)所得稅

借：應交稅費——應交所得稅

貸：以前年度損益

結轉(zhuǎn)

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益

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