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企業(yè)所得稅是財務人員很重視的稅務內容，企業(yè)所得稅的匯算清繳也是公司很重要的工作。相信對于絕大多數會計從業(yè)人員來說，匯算清繳都不是一項陌生的會計業(yè)務。下文整理了與匯算清繳要計提企業(yè)所得稅嗎有關的會計內容，對這方面感興趣的朋友們一起來學習一下吧!

企業(yè)所得稅是財務人員很重視的稅務內容，企業(yè)所得稅的匯算清繳也是公司很重要的工作。相信對于絕大多數會計從業(yè)人員來說，匯算清繳都不是一項陌生的會計業(yè)務。下文整理了與匯算清繳要計提企業(yè)所得稅嗎有關的會計內容，對這方面感興趣的朋友們一起來學習一下吧!

匯算清繳要不要計提企業(yè)所得稅?

年度匯算清繳如果有補交所得稅，就需要做計提分錄的。計提分錄是，

借：以前年度損益調整，

貸：應交稅費—企業(yè)所得稅。

繳納的分錄是，

借：應交稅費—企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款。結轉的時候，

借：利潤分配—未分配利潤，

貸：以前年度損益調整。

所得稅的匯算清繳流程是什么

第一步：將企業(yè)填寫的年度企業(yè)所得稅納稅申報表及附表，與企業(yè)的利潤表、總賬、明細賬進行核對，審核賬賬、賬表是否一致;

第二步：針對企業(yè)年度納稅申報表主表中“納稅調整事項明細表”進行重點審核，審核是以其所涉及的會計科目逐項進行，編制審核底稿;

第三步：將審核結果與委托方交換意見，根據交換意見的結果決定出具何種報告，是年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告還是咨詢報告，若是鑒證報告，其報告意見類型：無保留意見鑒定報告、保留意見鑒定報告、否定意見鑒定報告、無法表明意見鑒定報告。

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