企業(yè)的日常經(jīng)營管理過程中,由于技術落后、管理不善等原因造成的資產(chǎn)減值損失是不可避免的,因此企業(yè)財務人員進行資產(chǎn)減值損失相關的會計業(yè)務并不少見。下文對計提資產(chǎn)減值損失匯算清繳是否納稅調(diào)增這一問題進行了詳細解答,有同款疑問的朋友快來一起學習一下吧!
企業(yè)的日常經(jīng)營管理過程中,由于技術落后、管理不善等原因造成的資產(chǎn)減值損失是不可避免的,因此企業(yè)財務人員進行資產(chǎn)減值損失相關的會計業(yè)務并不少見。下文對計提資產(chǎn)減值損失匯算清繳是否納稅調(diào)增這一問題進行了詳細解答,有同款疑問的朋友快來一起學習一下吧!
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第十條規(guī)定,在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除:……(七)未經(jīng)核定的準備金支出;……?!吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第五十五條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第十條第(七)項所稱未經(jīng)核定的準備金支出,是指不符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風險準備等準備金支出。
根據(jù)上述規(guī)定,貴公司確認的資產(chǎn)減值損失不得稅前扣除。
資產(chǎn)減值損失匯算清繳怎么扣除?整體上來說,根據(jù)稅法的規(guī)定,企業(yè)未經(jīng)核定的資產(chǎn)減值準備資金在支出計算的應得所得稅不可以進行稅前扣除的,只要在實際發(fā)生時經(jīng)過稅務局批準后才可以進行稅前扣除。
是要根據(jù)相應資產(chǎn)的性質(zhì)進行區(qū)分,其計提的減值是計入哪個科目的。
若固定資產(chǎn)的減值,是應該借:資產(chǎn)減值損失,貸:固定資產(chǎn)減值準備。
若以攤余成本計量的金融資產(chǎn)或以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債券投資)減值,是應該借:信用減值損失,貸:債權(quán)投資減值準備/其他綜合收益
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