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所得稅的處理在企業(yè)中是很常見的稅務處理。大家能想起來所得稅費用包括哪些科目嗎?很多小伙伴在學習過程中對這方面的內容掌握的不很牢固。那么不妨跟隨小編一起往下看看吧!希望小編的分享可以幫助到大家掌握這些相關的知識。如果在學習過程中有什么疑問可以掃描右方二維碼查看更多財會知識。

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所得稅費用包括哪些科目：

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所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅，屬于損益類科目，一般不設置明細科目。

當期所得稅費用=當期應交所得稅+遞延所得稅費用。

遞延所得稅費用= (期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產)，其中不考慮所有者權益影響的遞延所得稅資產、負債。

所得稅費用計算公式：

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅(費用)

(一)當期所得稅的計算

當期所得稅即為當期應交所得稅。

應交所得稅=應納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率

=(稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額)×企業(yè)所得稅稅率

(二)遞延所得稅的計算

遞延所得稅包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。

遞延所得稅資產發(fā)生額=遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額

遞延所得稅資產發(fā)生額為正數(shù)(增加)，記入借方。遞延所得稅資產發(fā)生額為負數(shù)(減去)，記入貸方。

遞延所得稅負債發(fā)生額=遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額

遞延所得稅負債發(fā)生額為正(增加)數(shù)，記入貸方。遞延所得稅負債發(fā)生額為負數(shù)(減少)，記入借方。

遞延所得稅費用=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額)

借：所得稅費用

遞延所得稅資產(或貸方)

貸：應交稅費——應交所得稅

遞延所得稅負債(或借方)