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在我國，納稅是公民的義務(wù)，納稅人分為小規(guī)模和一般納稅人兩種，這兩個納稅人針對增值稅的時候是什么情況呢?下面小編為大家介紹小規(guī)模納稅人計提增值稅會計分錄怎么寫?對于這個內(nèi)容大家有興趣的請點擊下文閱讀!希望可以幫到大家，祝大家生活愉快。

在我國，納稅是公民的義務(wù)，納稅人分為小規(guī)模和一般納稅人兩種，這兩個納稅人針對增值稅的時候是什么情況呢?下面小編為大家介紹小規(guī)模納稅人計提增值稅會計分錄怎么寫?對于這個內(nèi)容大家有興趣的請點擊下文閱讀!希望可以幫到大家，祝大家生活愉快。

小規(guī)模納稅人計提增值稅會計分錄

增值稅小規(guī)模納稅人按3%計征增值稅

應(yīng)納增值稅=計稅銷售額*3%

計稅銷售額=含稅銷售額/(1+3%)

如銷售貨物取得103元現(xiàn)金時 借現(xiàn)金103

貸主營業(yè)務(wù)收入100

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅3

在月底計提城建稅、教育費附加 借主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅

其他應(yīng)交款-教育費附加

此月初繳納時 借應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

-應(yīng)交城建稅

其他應(yīng)交款-教育費附加

貸銀行存款

一般納稅人，增值稅分錄如下：

1、發(fā)生收入時：

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--銷項稅額

2、購進固定資產(chǎn)/物料時

借：固定資產(chǎn)/原材料

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅額

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

3、轉(zhuǎn)出未交增值稅

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--銷項稅額

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅額

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅(銷項減去進項的差額)

4、計提增值稅

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

下月繳納稅費時：

借：應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

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