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稅對于我們來說都不陌生，因?yàn)榇蠹視r時刻刻都在跟稅打交道，比如說我們購買的商品，喝的飲料等等。那么大家知道一般納稅人增值稅期末怎么結(jié)轉(zhuǎn)嗎?不清楚的小伙伴們快來看看小編為大家整理的有關(guān)于一般納稅人增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)的會計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容吧，會對大家有幫助的!

稅對于我們來說都不陌生，因?yàn)榇蠹視r時刻刻都在跟稅打交道，比如說我們購買的商品，喝的飲料等等。那么大家知道一般納稅人增值稅期末怎么結(jié)轉(zhuǎn)嗎?不清楚的小伙伴們快來看看小編為大家整理的有關(guān)于一般納稅人增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)的會計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容吧，會對大家有幫助的!

一般納稅人增值稅期末怎么結(jié)轉(zhuǎn)

(一)如果，月末應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

(二)如果，月末應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目余額是負(fù)數(shù)(余額在借方)則：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

如果月末應(yīng)交稅費(fèi)- 未交增值稅余額在借方(負(fù)數(shù))說明該余額要下月留抵。

如果月末應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅余額在貸方(正數(shù))說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額。

《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第三條年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

增值稅計(jì)算方式

根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》相關(guān)規(guī)定，增值稅計(jì)算方式如下：

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

第四條　除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡稱銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù))，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。

應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

第五條　納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和本條例第二條規(guī)定的稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅額，為銷項(xiàng)稅額。

銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式：

銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率

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