用戶注冊

增值稅是會計人員必須熟練掌握的，具體分錄應該如何做呢。小編今天整理了一般納稅人增值稅賬務處理的相關知識，具體內(nèi)容呈現(xiàn)在文章下方，有需要的小伙伴快來一起看看吧，希望可以幫助到大家，更多問題可以在線咨詢會計教練答疑老師哦!

增值稅是會計人員必須熟練掌握的，具體分錄應該如何做呢。小編今天整理了一般納稅人增值稅賬務處理的相關知識，具體內(nèi)容呈現(xiàn)在文章下方，有需要的小伙伴快來一起看看吧，希望可以幫助到大家，更多問題可以在線咨詢會計教練答疑老師哦!

取得資產(chǎn)或接受勞務等業(yè)務增值稅的賬務處理

1.采購等業(yè)務進項稅額允許抵扣的賬務處理。

一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，

借：在途物資原材料、庫存商品、生產(chǎn)成本、無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、管理費用等

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

應交稅費——待認證進項稅額

貸：應付賬款、應付票據(jù)、銀行存款等

發(fā)生退貨的，如原增值稅專用發(fā)票已做認證，應根據(jù)稅務機關開具的紅字增值稅專用發(fā)票做相反的會計分錄;

如原增值稅專用發(fā)票未做認證，應將發(fā)票退回并做相反的會計分錄。

2.采購等業(yè)務進項稅額不得抵扣的賬務處理。

一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等，

其進項稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的，取得增值稅專用發(fā)票時，

借：生產(chǎn)成本等

應交稅費——待認證進項稅額

貸：銀行存款、應付賬款等

經(jīng)稅務機關認證后，

借：生產(chǎn)成本等

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

3.購進不動產(chǎn)或不動產(chǎn)在建工程按規(guī)定進項稅額分年抵扣的賬務處理。

一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣的，

應當按取得成本，

借：固定資產(chǎn)、在建工程等，

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

應交稅費——待抵扣進項稅額

貸：應付賬款、應付票據(jù)、銀行存款等

尚未抵扣的進項稅額待以后期間允許抵扣時，

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費——待抵扣進項稅額

4.貨物等已驗收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務處理。

一般納稅人購進的貨物等已到達并驗收入庫，但尚未收到增值稅扣稅憑證并未付款的，應在月末按貨物清單或相關合同協(xié)議上的價格暫估入賬，不需要將增值稅的進項稅額暫估入賬。

下月初，用紅字沖銷原暫估入賬金額，待取得相關增值稅扣稅憑證并經(jīng)認證后，

借：原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款

銷售等業(yè)務的賬務處理

1.銷售業(yè)務的賬務處理。

企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，

借：應收賬款、應收票據(jù)、銀行存款

貸：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)或應交稅費——簡易計稅

發(fā)生銷售退回的，應根據(jù)按規(guī)定開具的紅字增值稅專用發(fā)票做相反的會計分錄。

2.視同銷售的賬務處理。

企業(yè)發(fā)生稅法上視同銷售的行為，應當按照企業(yè)會計準則制度相關規(guī)定進行相應的會計處理，并按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計算的銷項稅額(或采用簡易計稅方法計算的應納增值稅額)，

借：應付職工薪酬、利潤分配等

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)或應交稅費——簡易計稅

名師教你學增值稅申報實務，限時免費!

點!增值稅進項抵扣全攻略資料包0元領取!

相關閱讀：

一般納稅人增值稅月末結轉的會計分錄怎么做

小規(guī)模納稅人增值稅申報是按月還是季