孫毅云 中級會計師
備用金是指為了滿足企業(yè)內(nèi)部部門和職工個人經(jīng)營活動的需要,而暫時付給有關部門和職工個人使用的備用現(xiàn)金。備用金的管理制度包括定額備用金制度和非定額備用金制度。
定額備用金,是指單位對經(jīng)常使用備用金的內(nèi)部各部門或職工個人,根據(jù)其零星開支、零星采購等的實際需要而核定一個現(xiàn)金數(shù)額,并保證其經(jīng)常保持核定的數(shù)額。
使用部門或職工個人按核定的定額備用金填寫借款單,一次性領用全部定額現(xiàn)金,用后憑發(fā)票等有關憑證報銷,出納員將報銷金額補充到原定金額,從而保證部門或職工個人經(jīng)常保持核定的現(xiàn)金定額,直到撤銷定額備用金或調換經(jīng)辦人時才全部交回備用金。
非定額備用金,是指單位對不經(jīng)常使用備用金的內(nèi)部各部門或職工個人,根據(jù)每次業(yè)務所需備用金的數(shù)額填制借款單,向出納員預借的現(xiàn)金。
備用金使用后,憑發(fā)票等原始憑證一次性到財務部門報銷,多退少補,一次結清,下次再用時重新辦理借款手續(xù)。
為了監(jiān)督和反映備用金的領用和使用情況,在“其他應收款”賬戶下設置“備用金”明細科目反映。
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