考過(guò)很酷
于2025-08-13 12:11發(fā)布
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靜老師| 官方答疑老師
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這題已經(jīng)包含了遞延所得稅費(fèi)用。解析中第二種計(jì)算方法就是完整公式：
1. 當(dāng)期所得稅=[400-30+5+(25-15)]×25%=96.25
2. 遞延所得稅費(fèi)用=-(25-15)×25%=-2.5
3. 所得稅費(fèi)用=96.25-2.5=93.75
遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債變動(dòng)-遞延所得稅資產(chǎn)變動(dòng)。本題只有產(chǎn)品質(zhì)量保證的遞延所得稅資產(chǎn)變動(dòng)10萬(wàn)×25%。
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