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靜老師| 官方答疑老師
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學(xué)員你好，我是來自會計(jì)教練的答疑老師，很高興為你服務(wù)，請問有什么可以幫助你的嗎？
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第二問不計(jì)稅是因?yàn)轭}目中明確說明該事項(xiàng)屬于永久性差異，不影響應(yīng)納稅所得額。永久性差異在會計(jì)上確認(rèn)但稅法不認(rèn)可，因此不產(chǎn)生稅務(wù)影響。
第三問遞延所得稅資產(chǎn)方向判斷：
1. 借方表示確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（可抵扣暫時(shí)性差異增加）
2. 貸方表示轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)（可抵扣暫時(shí)性差異減少）
關(guān)鍵看暫時(shí)性差異是增加還是減少，增加記借方，減少記貸方。
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