用戶注冊(cè)

發(fā)票本月未抵扣但需做入憑證怎么做：不打算抵扣已經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅，做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅多，應(yīng)交稅費(fèi)就是負(fù)數(shù)，今天給大家?guī)?lái)的就是發(fā)票本月未抵扣但需做入憑證怎么做，一起來(lái)了解一下吧，有什么問題都可以咨詢?cè)诰€老師哦。

發(fā)票本月未抵扣但需做入憑證怎么做：不打算抵扣已經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅，做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅多，應(yīng)交稅費(fèi)就是負(fù)數(shù)，今天給大家?guī)?lái)的就是發(fā)票本月未抵扣但需做入憑證怎么做，一起來(lái)了解一下吧，有什么問題都可以咨詢?cè)诰€老師哦。

發(fā)票本月未抵扣但需做入憑證怎么做?

如果沒有認(rèn)證賬務(wù)處理是：

借：庫(kù)存商品(或者原材料等)

應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，若不是則為“待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”

貸：應(yīng)付賬款(或者銀行存款等)

認(rèn)證當(dāng)月賬務(wù)處理是：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

一般納稅人的增值稅抵扣：

增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票掌握兩點(diǎn)，第一、必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;第二應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月申報(bào)抵扣。否則，不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

以上所說(shuō)抵扣，是指已經(jīng)記入了“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”科目借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄。如果當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額(即“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”月末為借方余額)即為留抵稅額，可以留待以后月份抵扣。這時(shí)留抵稅額的抵扣是沒有期限限制的，但正常經(jīng)營(yíng)的企業(yè)是不會(huì)長(zhǎng)期進(jìn)大于銷的。

相信大家已經(jīng)對(duì)發(fā)票本月未抵扣但需做入憑證怎么做有所了解，更多相關(guān)資訊內(nèi)容盡在會(huì)計(jì)教練，快來(lái)圍觀吧，關(guān)注會(huì)計(jì)教練即可免費(fèi)獲取更多學(xué)習(xí)內(nèi)容。