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在進行匯算清繳的過程中，核算完應(yīng)納稅得額之后是需要填寫表格，然后提交申請，如果在核算企業(yè)所得稅的時候發(fā)現(xiàn)有虧損，應(yīng)該怎么辦呢，我們一起來看看這篇2022年企業(yè)所得稅匯算清繳虧損表怎么填寫，感興趣的同學們不妨跟著會計教練的小編一起來看看文章的內(nèi)容吧。

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所得稅匯算清繳彌補虧損表如何填列

(一)年度納稅申報表《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》填報說明

本表填報納稅人根據(jù)稅法，在本納稅年度及本納稅年度前5年度的納稅調(diào)整后所得、合并、分立轉(zhuǎn)入(轉(zhuǎn)出)可彌補的虧損額、當年可彌補的虧損額、以前年度虧損已彌補額、本年度實際彌補的以前年度虧損額、可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額。

1、第1列“年度”：填報公歷年度。納稅人應(yīng)首先填報第6行本年度，再依次從第5行往第1行倒推填報以前年度。納稅人發(fā)生政策性搬遷事項，如停止生產(chǎn)經(jīng)營活動年度可以從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限中減除，則按可彌補虧損年度進行填報。

2、第2列“納稅調(diào)整后所得”，第6行按以下情形填寫：

(1)表A100000第19行“納稅調(diào)整后所得”>0，第20行“所得減免”>0，則本表第2列第6行=本年度表A100000第19-20-21行，且減至0止。

第20行“所得減免”<0，填報此處時，以0計算。

(2)表A100000第19行“納稅調(diào)整后所得”<0，則本表第2列第6行=本年度表A100000第19行。

第1行至第5行填報以前年度主表第23行(2013納稅年度前)或表A100000第19行(2014納稅年度后)“納稅調(diào)整后所得”的金額(虧損額以“-”號表示)。發(fā)生查補以前年度應(yīng)納稅所得額的、追補以前年度未能稅前扣除的實際資產(chǎn)損失等情況，該行需按修改后的“納稅調(diào)整后所得”金額進行填報。

3、第3列“合并、分立轉(zhuǎn)入(轉(zhuǎn)出)可彌補虧損額”：填報按照企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定因企業(yè)被合并、分立而允許轉(zhuǎn)入可彌補虧損額，以及因企業(yè)分立轉(zhuǎn)出的可彌補虧損額(轉(zhuǎn)入虧損以“-”號表示，轉(zhuǎn)出虧損以正數(shù)表示)。

4、第4列“當年可彌補的虧損額”：當?shù)?列小于零時金額等于第2+3列，否則等于第3列(虧損以“-”號表示)。

5、“以前年度虧損已彌補額”：填報以前年度盈利已彌補金額，其中：前四年度、前三年度、前二年度、前一年度與“項目”列中的前四年度、前三年度、前二年度、前一年度相對應(yīng)。

6、第10列，本年度實際彌補的以前年度虧損額”第1至5行：填報本年度盈利時，用第6行第2列本年度“納稅調(diào)整后所得”依次彌補前5年度尚未彌補完的虧損額。

7、第10列，“本年度實際彌補的以前年度虧損額”第6行：金額等于第10列第1至5行的合計數(shù)，該數(shù)據(jù)填入本年度表A100000第22行。

8、第11列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額”第2至6行：填報本年度前4年度尚未彌補完的虧損額，以及本年度的虧損額。

9、第11列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額合計”第7行：填報第11列第2至6行的合計數(shù)。

上文就是會計教練的小編為大家準備的關(guān)于2022年企業(yè)所得稅匯算清繳虧損表怎么填寫對于每一列每一行應(yīng)該寫什么內(nèi)容，文章中都說的很清楚，還有什么不理解的地方可以聯(lián)系會計教練的老師，老師詳細的講解，想學到更多的內(nèi)容就點擊下方的鏈接免費領(lǐng)取37張匯算清繳資料包!

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