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現(xiàn)在應(yīng)該有很多會計人員在進(jìn)行匯算清繳的工作了，匯算清繳的主要工作就是在核算之前整個年度預(yù)繳的稅款數(shù)值是不是等于應(yīng)納稅得額的數(shù)值，那如果在2022年匯算清繳前查出的錯報應(yīng)該怎么辦呢，一般涉及損益類科目，就是通過以前年度損益調(diào)整的科目核算，具體的內(nèi)容還是看看下面的文章內(nèi)容吧。

現(xiàn)在應(yīng)該有很多會計人員在進(jìn)行匯算清繳的工作了，匯算清繳的主要工作就是在核算之前整個年度預(yù)繳的稅款數(shù)值是不是等于應(yīng)納稅得額的數(shù)值，那如果在2022年匯算清繳前查出的錯報應(yīng)該怎么辦呢，一般涉及損益類科目，就是通過以前年度損益調(diào)整的科目核算，具體的內(nèi)容還是看看下面的文章內(nèi)容吧。

匯算清繳期間發(fā)現(xiàn)上年度錯誤怎么做

涉及損益類科目的,通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算.

根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第29號---資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》規(guī)定,企業(yè)年度所得稅匯算清繳事項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理.例如,在企業(yè)年度所得稅匯算清繳過程中補(bǔ)繳和退回的所得稅都屬于報告年度的所得稅費(fèi)用,由于該所得稅費(fèi)用在報告年度資產(chǎn)負(fù)債表或以前就已存在,在日后得到證實(shí),對資產(chǎn)負(fù)債表的財務(wù)狀況有重大影響.因此它屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng),應(yīng)借記或貸記"以前年度損益調(diào)整",貸記或借記"應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅",并將"以前年度損益調(diào)整"余額轉(zhuǎn)入"利潤分配---未分配利潤".

對于不影響上年損益的錯賬,可直接調(diào)整.對于上一度錯賬且不影響上一年度損益,但與本年度核算和納稅有關(guān)的,可以根據(jù)上一年度的錯漏金額影響本年度納稅情況,相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)的賬項(xiàng).

暫時性差異的所得稅會計處理

根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號--所得稅》要求,資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的所得稅會計處理采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法,不得采用應(yīng)付稅款法和原納稅影響會計法,引入了"遞延所得稅資產(chǎn)"、"遞延所得稅負(fù)債"等科目,并將按照會計方法計算的稅前會計利潤(或虧損)與按照稅收法規(guī)規(guī)定計算的納稅所得(或虧損)之間,存在著內(nèi)容和時間的差異,統(tǒng)稱為暫時性差異.例如,對于國債利息收入、滯納金、罰款、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、工資超支、超標(biāo)利息、贊助費(fèi)支出等項(xiàng)目形成的差異,只在《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》上進(jìn)行納稅調(diào)整,而在賬務(wù)上不作調(diào)整,調(diào)表不調(diào)賬.對固定資產(chǎn)折舊額、廣告費(fèi)、計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、預(yù)計負(fù)債等暫時性差異,則采用調(diào)表又調(diào)賬的方法.一般企業(yè)匯算清繳后主要錯誤就是對以上調(diào)整事項(xiàng)未作正確處理。

文章中說了關(guān)于發(fā)現(xiàn)上年度錯賬的時候可以直接調(diào)整，不影響上一年度的損益，但是會與本年度核算和納稅有關(guān)，還可以根據(jù)上一年度錯漏金額影響本年納稅情況，對于2022年匯算清繳前查出的錯報應(yīng)該怎么辦的內(nèi)容有什么不清楚的地方就直接來找會計教練的老師，點(diǎn)擊下方的鏈接免費(fèi)領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!

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