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企業(yè)匯算清繳之后還是可以修改的，要是發(fā)現(xiàn)錯誤可以在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報，如果不能在規(guī)定的期限內(nèi)申報，可以想辦法申請辦理延期納稅申報，至于匯算清繳的流程怎么操作可以看企業(yè)年報匯算清繳后能修改嗎，匯算清繳的步驟是什么的文章內(nèi)容。

企業(yè)所得稅匯算清繳申報后是否可以修改

可以修改。根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第10條有明文規(guī)定：納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當年企業(yè)所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報。如果納稅人因不可抗力，不能在匯算清繳期內(nèi)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報或備齊企業(yè)所得稅年度納稅申報資料的，應按照稅收征管法及其實施細則的規(guī)定，申請辦理延期納稅申報。

企業(yè)所得稅年度匯算清繳的步驟

第一、填寫納稅申報表并報送其他相關(guān)材料

納稅人于年度終了后45日內(nèi)以財務報表為基礎(chǔ)，自行進行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報表及其附表(包括納稅調(diào)整項目表、減免項目表、聯(lián)營企業(yè)分利、股息收入納稅表等)，向主管稅務機關(guān)辦理年度納稅申報。納稅人還需要提供以下資料：

1、財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等;

2、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證;

3、外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證;

4、境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關(guān)證明文件;

5、主管稅務機關(guān)要求報送的其他相關(guān)資料。

第二、主管稅務機關(guān)受理并審核納稅人所報送材料

1、主管稅務機關(guān)接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后，發(fā)現(xiàn)資料(包括名稱、電話、地址、銀行帳號)有變更，納稅人應該向稅務機關(guān)提供變更依據(jù);如果變更內(nèi)容涉及其他部門，納稅人需要到相關(guān)部門辦理變更手續(xù)，并將變更依據(jù)復印件移交主管稅務機關(guān)。

2、主管稅務機關(guān)對申報內(nèi)容進行審核，審核的資料包括稅目、稅率和計稅依據(jù)、稅額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關(guān)系、是否進行納稅調(diào)整等。審核過程中發(fā)現(xiàn)有錯誤的，稅務機關(guān)告知納稅人進行調(diào)整、補充、修改或限期重新申報。

3、主管稅務機關(guān)經(jīng)審核確認無誤后，確定企業(yè)當年度應納所得稅額及應當補繳的企業(yè)所得稅款，或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

第三、主動糾正申報時的錯誤

納稅人于年度終了后45日內(nèi)必須辦理納稅申報，如果發(fā)現(xiàn)申報出現(xiàn)了錯誤，根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定：納稅人辦理納稅申報后，在匯繳期內(nèi)稅務機關(guān)檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報不實的，可以填報《企業(yè)所得稅自查申報表》向稅務機關(guān)主動申報糾正錯誤，根據(jù)調(diào)整表調(diào)整納稅人全年應納所得稅額及應補、應退稅額。

第四、結(jié)清應繳稅款

納稅人根據(jù)主管稅務機關(guān)確定的全年應納所得稅額及應補退稅額，年度終了后4個月內(nèi)清繳稅款。納稅人預繳的稅款少于全年應繳稅款的，納稅人應該在4月30日之前將應補繳的稅款繳入國庫;預繳稅款超過全年應繳稅款的，可辦理退稅手續(xù)或者稅款抵減下一年度應繳稅款。

第五、辦理稅款延期繳納申請

A、發(fā)生不可抗拒的自然災害時(包括水災、火災、地震等)，或者發(fā)生偷盜、搶劫等意外事故，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的。納稅人應提供災情報告或者公安機關(guān)出具的事故證明，可辦理延期繳納稅款申請。

B、因貨款拖欠或者國家政策影響，導致貨幣資金在扣除應付工資及社保費后，不足以繳納稅款的。納稅人應提供有關(guān)調(diào)整依據(jù)或提供貨款拖欠情況證明，辦理延期繳納申請。

企業(yè)所得稅做年度匯算清繳的第一步是填寫納稅申報表并報送其他相關(guān)材料，第二步是主管稅務機關(guān)手里并審核納稅人所報送材料，第三步主動糾正申報時的錯誤，第四步是結(jié)清應交稅款?？赐陞R算清繳的步驟后，想學習關(guān)于企業(yè)年報匯算清繳后能修改嗎，匯算清繳的步驟是什么的內(nèi)容，可以點擊上方的卡片領(lǐng)取資料包!