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納稅工作，是每個企業(yè)納稅人都要按照相應的稅收規(guī)定來進行繳納稅款的。財務人員在進行納稅申報工作時，由于企業(yè)所涉及到的稅種較多，難免會出現(xiàn)多交的情況，那么，此問題該怎么進行補救呢?有什么好的辦法么?會計處理要怎么來進行呢?增值稅退稅的會計分錄怎么做?下文有詳細說明。

納稅工作，是每個企業(yè)納稅人都要按照相應的稅收規(guī)定來進行繳納稅款的。財務人員在進行納稅申報工作時，由于企業(yè)所涉及到的稅種較多，難免會出現(xiàn)多交的情況，那么，此問題該怎么進行補救呢?有什么好的辦法么?會計處理要怎么來進行呢?增值稅退稅的會計分錄怎么做?下文有詳細說明。

增值稅退稅怎么做會計處理?

1、因為多交增值稅款的當月是做:

借:應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

2、多交增值稅款的月末結轉時做:

借:應交稅金-未交增值稅-本期轉入數(shù)

貸:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅-----(此時,未交增值稅科目下是借方余額,屬于溢繳稅款狀態(tài),可以忽略,暫不處理)。

3、次月收到稅務退回多交增值稅時做;

借:銀行存款 (藍字)

借:應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅 (紅字)

4、收到稅務退回多交增值稅月末結轉

借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅;

貸:應交稅金-未交增值稅-本期轉入數(shù)-----(至此,未交增值稅科目 是平衡的)。

納稅人辦理退稅的流程

納稅人書面申請或其他說明材料。

稅收宣傳咨詢窗口對納稅人提交的文書、證件資料進行核對,核對無誤的予以受理。在納稅人提供的復印件上加蓋"經(jīng)審核與原件一致"字樣印章,在完稅憑證原件上加蓋"已申請辦理退稅"字樣印章,填開《稅務文書受理回執(zhí)》連同所有證件資料原件退還納稅人。

檢查中發(fā)現(xiàn)應退稅

稅務局在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)應退稅的,在送達《稅務處理決定書》(一式兩份)時通知納稅人填寫《退稅申請審批表》,連同《稅務處理決定書》和如下有關文書資料到本稅務局稅收宣傳咨詢窗口申請辦理退稅。

納稅人應向稅收宣傳窗口提供的有關文書資料:

1、《稅務處理決定書》原件、復印件;

2、已繳納稅款憑證原件、復印件;

3、《退稅申請審批表》;

4、稅務機關要求提供的其他資料。

稅收宣傳咨詢窗口對納稅人提交的文書、證件資料進行核對,核對無誤的予以受理。在納稅人提供的復印件上加蓋"經(jīng)審核與原件一致"字樣印章,在完稅憑證原件上加蓋"已申請辦理退稅"字樣印章,填開《稅務文書受理回執(zhí)》連同所有證件資料原件退還納稅人。

增值稅退稅的會計分錄怎么做，就為大家分享到這里了，如果有問題的，歡迎咨詢右方在線客服吧。同時在工作中企業(yè)所得稅的會計處理也是小伙伴要常常處理的，對此由于疑問的，可以通過掃描上方的公眾號，來進行留言哦，會有老師及時為大家解決問題的。