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會計人員工作的過程中都是需要處理各種數據內容的，并且會計人員在工作的時候也都是需要處理有關票據等內容的，為了大家全面的學習以及掌握，小編就為大家整理了有關辦理商業(yè)匯票貼現的知識內容了。

會計人員工作的過程中都是需要處理各種數據內容的，并且會計人員在工作的時候也都是需要處理有關票據等內容的，為了大家全面的學習以及掌握，小編就為大家整理了有關辦理商業(yè)匯票貼現的知識內容了。

貼現是指匯票持有人將未到期的商業(yè)匯票交給銀行，銀行按照票面金額扣收自貼現日至匯票到期日期間的利息，將票面金額扣除貼現利息后的凈額交給匯票持有人。商業(yè)匯票持有人在資金暫時不足的情況下，可以憑承兌的商業(yè)匯票向銀行辦理貼現，以提前取得貨款。商業(yè)匯票持有人辦理匯票敗現，應按下列步驟辦理：

(1)申請貼現。匯票持有人向銀行申請貼現，應填制一式五聯“貼現憑證”。貼現憑證第一聯(代申請書)交銀行作貼現付出傳票;第二聯(收入憑證)交銀行作貼現申請單位賬戶收入傳票;第三聯(收入憑證)交銀行作貼現利息收入傳票;第四聯(收賬通知)交銀行給貼現申請單位的收賬通知;第五聯(到期卡)交會計部門按到期日排列保管，到期日作貼現收入憑證。

匯票持有單位(即貼現單位)出納員應根據匯票的內容逐項填寫貼現憑證的有關內容，如貼現申請人的名稱、賬號、開戶銀行，貼現匯票的種類、發(fā)票日、到期日和匯票號碼，匯票承兌人的名稱、賬號和開戶銀行，匯票金額的大、小寫等。其中，貼現申請人即匯票持有單位本身;貼現匯票種類指是銀行承兌匯票還是商業(yè)承兌匯票;匯票承兌人，銀行承兌匯票為承兌銀行即付款單位開戶銀行，商業(yè)承兌匯票為付款單位自身;匯票金額(即貼現金額)指匯票本身的票面金額。填完貼現憑證后，在第一聯貼現憑證“申請人蓋章”處和商業(yè)匯票第二聯、第三聯背后加蓋預留銀行印鑒，然后一并送交開戶銀行信貸部門。

開戶銀行信貸部門按照有關規(guī)定對匯票及貼現憑證進行審查，重點是審查申請人持有匯票是否合法，是否在本行開戶，匯票聯數是否完整，背書是否連續(xù)，貼現憑證的填寫是否正確，匯票是否在有效期內，承兌銀行是否已通知不應貼現以及是否超過本行信貸規(guī)模和資金承受能力等。審查無誤后在貼現憑證“銀行審批”欄簽注“同意”字樣，并加蓋有關人員印章后送銀行會計部門。

(2)辦理貼現。銀行會計部門對銀行信貸部門審查的內容進行復核，并審查匯票蓋印及壓印金額是否真實有效。審查無誤后即按規(guī)定計算并在貼現憑證上填寫貼現率、貼現利息和實付貼現金額。其中，貼現率是國家規(guī)定的月貼現率;貼現利息是指匯票持有人向銀行申請貼現面龐付給銀行的貼現利息;實付貼現金額是指匯票金額(即貼現金額)減去應付貼現利息后的凈額，即匯票持有人辦理貼現后實際得到的款項金額。按照規(guī)定，貼現利息應根據貼現金額、貼現天數(自銀行向貼現單位支付貼現票款日起至匯票到期日前一天止的天數)和貼現率計算求得。用公式表示即為：

貼現利息=貼現金額×貼現天數×日貼現率

日貼現率=月貼現率÷30

貼現單位實得貼現金額則等于貼現金額減去應付貼現利息，用公式表示為：

實付貼現金額=貼現金額-應付貼現利息

以上就是小編主要為大家整理的辦理商業(yè)匯票貼現的實操處理知識內容了，各位會計伙伴還想在工作的過程中學習實操處理的知識內容，各位會計伙伴如果還想在工作的過程中掌握更多實操處理的知識內容，歡迎大家微信掃碼咨詢我們，領取更多實操處理的免費課程內容，學習更多關于出納電腦賬表格處理的實操知識內容。