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預(yù)繳增值稅的情況有哪些?增值稅預(yù)繳是實際稅務(wù)申報過程中很常見的，比如按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。相信這種納稅情況大家都是經(jīng)常會處理的，對此有疑問的，閱讀接下來的文章內(nèi)容進(jìn)行全面了解吧。

預(yù)繳增值稅的情況有哪些?增值稅預(yù)繳是實際稅務(wù)申報過程中很常見的，比如按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。相信這種納稅情況大家都是經(jīng)常會處理的，對此有疑問的，閱讀接下來的文章內(nèi)容進(jìn)行全面了解吧。

哪些情形需預(yù)繳增值稅?

納稅人有下列情形之一的，應(yīng)預(yù)繳增值稅：

1、納稅人(不含其他個人)非同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù);

2、納稅人(不含其他個人)出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn);

3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目;

4、納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款;

5、納稅人(不含其他個人)轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)。

比如按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人收到預(yù)收款時在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人收到預(yù)收款時在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。

企業(yè)預(yù)交增值稅的賬務(wù)處理

應(yīng)交稅費科目下設(shè)置“預(yù)交增值稅”二級科目，核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。 預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)預(yù)繳增值稅時，借記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時方可從“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。

預(yù)繳增值稅的情況及相關(guān)賬務(wù)處理，希望大家閱讀后都能順利地處理日常稅務(wù)申報工作，有關(guān)“預(yù)繳增值稅的情況有哪些?”還有不明白的地方，咨詢在線答疑老師吧。同時大家也可以掃描文章右上方二維碼，聯(lián)系老師免費領(lǐng)取相關(guān)會計實操做賬資料包在工作中備用哦。日常做賬報稅工作中有疑問的，也都可以隨時咨詢老師哦。