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出口免抵退稅賬務處理怎么做，免抵退稅在會計上也是一個非常重要的知識點，而各位新手財務對于免抵退稅的實操處理還不夠了解，因此為了大家更好的掌握這部分的內(nèi)容，小編今天就主要整理了出口免抵退稅的賬務處理內(nèi)容，感興趣的小伙伴可以來詳細的了解一下，相信大家會有所收獲的。

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出口免抵退稅賬務處理

退"稅辦法有三步處理公式:

一、當期應納稅額=當期內(nèi)銷售貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退不得免征和抵扣的稅額)-當期留抵稅額.

二、免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率.

三、當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額.

出口免抵退稅是指對生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的 自產(chǎn)貨物,免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅.

"抵"稅,是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物應予免征或退還的所耗用原材料、零部件等已納稅款抵頂內(nèi)銷貨物的應納稅款.

"退"稅,是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物占本企業(yè)當期全部貨物銷售額50%及以上的,在一個季度內(nèi),因應抵頂?shù)亩愵~大于應納稅額而未抵頂完時,經(jīng)主管出口退稅業(yè)務的稅務機關批準,對未抵頂完的稅額部分予以退稅.

計算方法:計稅依據(jù) "免、抵、退"稅辦法按照當期出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價計算"免、抵、退"稅額.

出口退稅免抵稅額賬務處理怎么做?

答:貨物出口,實現(xiàn)銷售收入時:

借:應收賬款

貸: 主營業(yè)務收入 - 外銷

免抵退稅不予免征和抵扣的稅額:

借:主營業(yè)務成本 - 外銷成本

貸:應交稅費 - 應交增值稅 - 進項稅額轉出

應退稅額:

借:其他應收款 - 出口退稅

貸:應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅

免抵稅額:

借:應繳稅費 - 應交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷的應納稅額

貸:應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅

次月收到退稅款時:

借:銀行存款

貸:其他應收款 - 出口退稅

以上就是小編為大家整理的出口免抵退稅賬務處理怎么做的相關內(nèi)容，以上的內(nèi)容大家有任何不理解的都可以在線咨詢我們的老師哦，關注我們還可以領取相關的視頻資料哦，會有專業(yè)的老師教大家如何做賬，有想要學習會計實操做賬的相關知識內(nèi)容，就來會計教練吧!