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企業(yè)收到留抵退稅如何賬務(wù)處理?留抵退稅的實(shí)操處理是很多新手會(huì)計(jì)比較頭疼的問(wèn)題，相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容對(duì)于新手是有一定的難度的，因此為了大家能夠快速的掌握這部分的知識(shí)內(nèi)容，小編就把一些相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)都整理在下文了，有需要學(xué)習(xí)掌握的小伙伴不妨跟小編一起來(lái)學(xué)習(xí)一下，相信大家會(huì)有所收獲的。

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企業(yè)收到留抵退稅的賬務(wù)處理

答：退還增值稅期末留抵稅額應(yīng)屬對(duì)增值稅應(yīng)交稅款的特殊處理,不屬于政府補(bǔ)助.因此,對(duì)企業(yè)收到的退還增值稅期末留抵稅額事項(xiàng),在財(cái)政部未明確如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理之前,根據(jù)增值稅會(huì)計(jì)處理的原理,建議會(huì)計(jì)處理為:

在收到退還增值稅期末留抵稅額時(shí)

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

在報(bào)表列示方面,對(duì)企業(yè)收到退還的增值稅期末留抵稅額,小編認(rèn)為,可在《現(xiàn)金流量表》的"收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金"欄目中列示,不主張?jiān)?收到的稅費(fèi)返還"欄目中列示.

本月的留底進(jìn)項(xiàng)稅額怎么做會(huì)計(jì)分錄?

答：當(dāng)月末結(jié)束的時(shí)候,查詢當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)與銷(xiāo)項(xiàng)稅合計(jì)時(shí),如果進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)大于銷(xiāo)項(xiàng)稅合計(jì),不需要做任何賬務(wù)處理,月末自然隨賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)即可(不需要做憑證結(jié)轉(zhuǎn),到下個(gè)月財(cái)務(wù)軟件會(huì)默認(rèn)上月余額為期初數(shù))

當(dāng)銷(xiāo)項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅的時(shí)候,表示當(dāng)月實(shí)現(xiàn)了增值稅,需要做結(jié)轉(zhuǎn)分錄將應(yīng)繳納的增值稅轉(zhuǎn)到規(guī)范的分錄上一般是這樣的

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 (銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)的差額)

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù) (銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)的差額)

次月申報(bào)繳稅之后,做

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期已交數(shù) (銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)的差額)

貸:銀行存款

申報(bào)之后,應(yīng)交稅金-未交增值稅科目余額應(yīng)該是 0,表示沒(méi)有未交的稅金

以上就是小編整理的企業(yè)收到留抵退稅如何賬務(wù)處理，以上的內(nèi)容僅供大家參考，各位會(huì)計(jì)人員如果想要學(xué)習(xí)更多稅務(wù)方面的知識(shí)內(nèi)容，就關(guān)注會(huì)計(jì)教練吧，我們的老師會(huì)為你制定適合你的課程，還可以免費(fèi)試聽(tīng)哦，有需要學(xué)習(xí)的小伙伴趕快行動(dòng)吧!