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初級職稱考試快要開始了，小伙伴們學習的怎么樣了呢?已交增值稅稅金對于很多小伙伴來說還是有點困難，針對這個內(nèi)容，小編在下文整理了有關(guān)已交增值稅稅金怎么結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)知識內(nèi)容，希望感興趣的小伙伴能閱讀并參考才能夠?qū)@方面的知識有更進一步的了解，快來跟小編一起來學習吧!

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已交增值稅稅金結(jié)轉(zhuǎn)：

應交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅，致使應交稅金出現(xiàn)負數(shù)時，該項一律填零，不填負數(shù)。

計算公式如下：

應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額-減免稅款+出口退稅

會計分錄如下：

1、月底，進項稅額大于銷項稅額，不進行賬務處理，直接作為留抵稅額;

2、月底，銷項稅額大于進項稅額：

(1)計算應交增值稅：

銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應交稅金-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應交稅金-應交增值稅-未交稅金

(2)繳納：

借：應交稅金-應交增值稅-未交稅金

貸：銀行存款

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