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會計人員日常工作處理最多的就是稅了，應交稅費核算內容有哪些，一般納稅人增值稅的賬務處理該如何做。關于上述問題，小編已整理好一些相關內容，呈現(xiàn)在文章下方，有需要的小伙伴快來一起看看吧。有其他問題也可以在線咨詢我們的答疑老師哦!

會計人員日常工作處理最多的就是稅了，應交稅費核算內容有哪些，一般納稅人增值稅的賬務處理該如何做。關于上述問題，小編已整理好一些相關內容，呈現(xiàn)在文章下方，有需要的小伙伴快來一起看看吧。有其他問題也可以在線咨詢我們的答疑老師哦!

應交稅費包括哪些明細科目及核算內容

應交稅費科目核算內容指的是核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳納的各種稅金，包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

至于應交稅費的明細科目，主要是以下：

1、應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

2、應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

3、應交稅費—應交增值稅(轉出未交稅金)

4、應交稅費—應交增值稅(銷項稅金)

5、應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)

6、應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)

7、應交稅費—未交增值稅

8、應交稅費——應交消費稅

9、應交稅費—應交資源稅

10、應交稅費—應交所得稅

11、應交稅費—應交土地增值稅

12、應交稅費—應交城市維護建設稅

13、應交稅費—應交房產稅

14、應交稅費—應交土地使用稅

15、應交稅費—應交車船稅

16、應交稅費—應交教育費附加

17、應交稅費—應交地方教育附加

應交增值稅一般納稅人賬務處理完整分錄

1、采購時:

借:原材料 / 庫存商品

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應付賬款

2、材料領用

借:生產成本

貸:原材料

3、計提工資

借:生產成本 / 制造費用 / 管理費用

貸:應付職工薪酬-工資

4、發(fā)生的水電費、機物料消耗等

借:制造費用

貸:現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應付賬款

5、計提折舊

借:制造費用 (車間用)

管理費用 (管理部門使用)

營業(yè)費用 (銷售部門使用)

貸:累計折舊

6、月末,結轉制造費用

借:生產成本-A產品

生產成本-B產品

貸:制造費用

7、月末,結轉完工入庫產品

借:庫存商品

貸:生產成本

8、銷售收入

借:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應收賬款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

9、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核算)

借:主營業(yè)務稅金及附加

貸:應交稅費-應交城建稅

應交稅費-應交教育費附加

應交稅費-應交地方教育費附加

10、月末,結轉本月銷售商品成本和稅金

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務成本

主營業(yè)務稅金及附加

11、月末,結轉本月收入

借:主營業(yè)務收入

貸:本年利潤

12、月末,結轉本月費用

借:本年利潤

貸:管理費用

銷售費用

財務費用

13、季末,計提預交所得稅

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅費用

14、期末結轉增值稅(進、銷差額)

借:應交稅費-應交增值稅(轉出應交稅金)

貸:應交稅費-未交增值稅

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