×

綁定賬號

您的微信還未綁定賬號,請使用您的手機號綁定現(xiàn)有賬號或創(chuàng)建新賬號

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶協(xié)議》《隱私政策》

未注冊用戶掃碼即可成功注冊

登陸 注冊 忘記密碼

一般納稅人怎么算進項稅

發(fā)布時間:2021-07-10 15:52來源:會計教練

關注公眾號
掃碼關注公眾號
領免費福利
初級公眾號

作為一般納稅人的會計人員,在計算增值稅時有一些是可以抵扣的,稅率和小規(guī)模納稅人也是不同的。一般納稅人怎么算進項稅?關于進項稅的相關知識,小編已整理好呈現(xiàn)在文章下方。小伙伴快來加入學習的隊伍吧,希望可以幫助到大家!

作為一般納稅人的會計人員,在計算增值稅時有一些是可以抵扣的,稅率和小規(guī)模納稅人也是不同的。一般納稅人怎么算進項稅?關于進項稅的相關知識,小編已整理好呈現(xiàn)在文章下方。小伙伴快來加入學習的隊伍吧,希望可以幫助到大家!

一般納稅人進項稅稅怎么算

一般納稅人當期應納稅額=當期銷項稅額—當期進項稅額

銷項稅額=銷售額(不含稅)×稅率

進項稅額=所購貨物或應稅勞務的買價×稅率

一般納稅人進項稅抵扣如何做分錄

進項稅抵扣分錄為:

借:原材料(或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費用的管理費用等)

借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金或應付賬款、預付賬款)

進項稅抵扣是伴隨著采購支付項目進行的,所以只有在采購支付項目實現(xiàn)時(取得結(jié)算憑證,即發(fā)票)才能入賬。

如果實際工作中,經(jīng)常會有因稅務籌劃而需要放下月抵扣的進項,按正常的做法應該取得時認證,超過銷項時予以自動留抵。這種情況下沒有特殊處理,仍按上述操作

當因需要,即使本月取得進項發(fā)票,但不想本月認證,想留到次月認證,則一般采取的方式是該對應的采購項做暫估入賬,到下月沖回再正式入賬。正式入賬時仍按上述分錄,暫估入賬時不需要做應交稅費。

另外,若想當月入賬,但仍放下月認證抵扣,則應該在應交增值稅下增設待認證項目,采購入庫時做分錄改為:

借:原材料(或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費用的管理費用等)

借:應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額

貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金或應付賬款、預付賬款)

然后在認證當月需就認證業(yè)務做分錄:

借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸:應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額

名師教你增值稅稅種精講,限時免費

增值稅進項抵扣攻略資料包0元領取!

相關閱讀:

一般納稅人公司購入汽車進項稅怎么抵扣呢

不能抵扣的進項稅賬務處理

京ICP備16061061號-1 | 北京天華在線教育科技有限公司 | 會計培訓
京公網(wǎng)安備11010802044865