作為一般納稅人的會計人員,在計算增值稅時有一些是可以抵扣的,稅率和小規(guī)模納稅人也是不同的。一般納稅人怎么算進項稅?關于進項稅的相關知識,小編已整理好呈現(xiàn)在文章下方。小伙伴快來加入學習的隊伍吧,希望可以幫助到大家!
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一般納稅人當期應納稅額=當期銷項稅額—當期進項稅額
銷項稅額=銷售額(不含稅)×稅率
進項稅額=所購貨物或應稅勞務的買價×稅率
進項稅抵扣分錄為:
借:原材料(或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費用的管理費用等)
借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金或應付賬款、預付賬款)
進項稅抵扣是伴隨著采購支付項目進行的,所以只有在采購支付項目實現(xiàn)時(取得結(jié)算憑證,即發(fā)票)才能入賬。
如果實際工作中,經(jīng)常會有因稅務籌劃而需要放下月抵扣的進項,按正常的做法應該取得時認證,超過銷項時予以自動留抵。這種情況下沒有特殊處理,仍按上述操作
當因需要,即使本月取得進項發(fā)票,但不想本月認證,想留到次月認證,則一般采取的方式是該對應的采購項做暫估入賬,到下月沖回再正式入賬。正式入賬時仍按上述分錄,暫估入賬時不需要做應交稅費。
另外,若想當月入賬,但仍放下月認證抵扣,則應該在應交增值稅下增設待認證項目,采購入庫時做分錄改為:
借:原材料(或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費用的管理費用等)
借:應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額
貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金或應付賬款、預付賬款)
然后在認證當月需就認證業(yè)務做分錄:
借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸:應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額
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