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在對各項(xiàng)財(cái)務(wù)報表或納稅申報表進(jìn)行填寫時要求會計(jì)要熟悉各種表格的填寫規(guī)范，這對本公司的財(cái)務(wù)申報起著至關(guān)重要的作用，不容許有絲毫馬虎，就此小編對一般納稅人季報增值稅本期數(shù)該怎么填才對，總結(jié)了具體的填寫步驟，一起來看一下吧!

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季報增值稅本期數(shù)填寫方法

本表"本期"中的有關(guān)欄次按下列要求填寫:

(1)"本期發(fā)生額"欄,應(yīng)根據(jù)購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證上注明的稅款,按不同的稅率分別填列.

a."免稅農(nóng)產(chǎn)品"項(xiàng)目,按照采購免稅農(nóng)產(chǎn)品的買價,依10%的扣除率計(jì)算填列.

b."運(yùn)輸費(fèi)用"項(xiàng)目,按照購進(jìn)貨物所支付的運(yùn)費(fèi)金額,依10%的扣除率計(jì)算填列.

c."廢舊物資"項(xiàng)目,填報的范圍僅指專門從事廢舊物資經(jīng)營的納稅人,按照收購金額依10%的扣除率計(jì)算填列.

d."6%征收率"項(xiàng)目,是指納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的按6%征收率注明稅款的增值稅專用發(fā)票上所注明的稅款.

(2)"本期發(fā)生額"欄中各項(xiàng)目的填寫口徑,是指按照增值稅稅法規(guī)定準(zhǔn)予從增值稅稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.增值稅稅法規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得填入本欄中的有關(guān)項(xiàng)目.

如購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額,用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、用于集體福利和個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額.對購進(jìn)時無法確定用途的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額,如免稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)與應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)共同耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額等,可填入本欄.

(3)減不得抵扣項(xiàng)目的是指:

1、免稅貨物用;

2、非應(yīng)稅項(xiàng)目用;

3、非常損失;

4、進(jìn)貨退出及折讓;

5、簡易辦法征稅貨物用.以上項(xiàng)目的填寫口徑同"本期發(fā)生額"一致,如在購進(jìn)直接用于免稅項(xiàng)目的未填入"本期發(fā)生額"欄的進(jìn)項(xiàng)稅額,不需再填入"減、免稅貨物用"欄.

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