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關于匯算清繳補繳上年企業(yè)所得稅如何做會計分錄?你是否了解呢?本文度的匯算清繳的工作快要開始了，如果上年度的企業(yè)所得稅少交了，那么企業(yè)在補交企業(yè)所得=稅時，財務會計該怎么做賬處理呢?下面小編為大家介紹一下相關內(nèi)容供大家參考，如你想要學習更多的財務會計資料，請咨詢下方即可獲取!

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補繳以前年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會計分錄為：

1、借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

營業(yè)外支出---滯納金支出

貸：銀行存款

2、借：以前年度損益調(diào)整

貸：應繳稅費 ---企業(yè)所得稅

3、借：利潤分配---未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

擴展資料

企業(yè)應在負債類科目中增設“2341遞延稅款”科目(外商投資企業(yè)的科目編號為2301)，核算企業(yè)由于時間性差異，造成的稅前會計利潤與納稅所得之間的差異所產(chǎn)生的影響納稅的金額以及以后各期轉(zhuǎn)銷的數(shù)額。

“遞延稅款”科目的貸方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會計利潤大于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額，及本期轉(zhuǎn)銷已確認的時間性差異對納稅影響的借方數(shù)額;

其借方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會計利潤小于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額，以及本期轉(zhuǎn)銷已確認的時間性差異對納稅影響的貸方數(shù)額;期末貸方(或借方)余額，反映尚未轉(zhuǎn)銷的時間性差異影響納稅的金額。

采用負債法時，“遞延稅款”科目的借方或貸方發(fā)生額，還反映稅率變動或開征新稅調(diào)整的遞延稅款數(shù)額。

以上內(nèi)容詳細的介紹了匯算清繳補繳上年企業(yè)所得稅如何做會計分錄?相信大家看完本文應該對于所得稅匯算清繳的內(nèi)容有所了解，如你想要學習更多與所得稅匯算清繳有關的視頻課程內(nèi)容，歡迎你咨詢下方二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，希望能夠?qū)δ鷧R算清繳的準備工作有所幫助。