用戶注冊

企業(yè)年初對上年度的經營結果進行企業(yè)所得稅匯算清繳，根據(jù)稅法的相關規(guī)定，企業(yè)所得稅的扣除項目按照扣除標準，超過標準的部分進行納稅調整。如果說匯算清繳企業(yè)所得稅多交了，就需要去提供一份正確的所得稅匯算清繳申報表，去稅局申請更正申報，然后退回多交稅款。那么關于匯算清繳以前年度多繳稅款如何處理，小伙伴們一起繼續(xù)往下看吧!

企業(yè)年初對上年度的經營結果進行企業(yè)所得稅匯算清繳，根據(jù)稅法的相關規(guī)定，企業(yè)所得稅的扣除項目按照扣除標準，超過標準的部分進行納稅調整。如果說匯算清繳企業(yè)所得稅多交了，就需要去提供一份正確的所得稅匯算清繳申報表，去稅局申請更正申報，然后退回多交稅款。那么關于匯算清繳以前年度多繳稅款如何處理，小伙伴們一起繼續(xù)往下看吧!

匯算后多交的所得稅怎么處理

納稅人在納稅年度內預繳企業(yè)所得稅稅款少于應繳企業(yè)所得稅稅款的，應在匯算清繳期內結清應補繳的企業(yè)所得稅稅款;預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規(guī)定辦理退稅，或者經納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款。

也就說多交的稅款可以抵減以后月度(年度)要交的所得稅，本季多交了，下季就少交，在下次申報時將本期多交的稅款填列在“上期已預交所得稅一欄”，報表中就自動反應本期要交的稅，即用上期多交稅款在本期抵減。

1、匯算清繳退回所得稅會計分錄

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

2、結轉多交所得稅做：

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調整

3、同時做:

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

企業(yè)多交的企業(yè)所得稅抵用方式：

企業(yè)所得稅是對我國內資企業(yè)和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業(yè)或其他組織。

這個已入庫稅金的抵扣問題，匯算的時候肯定是存在退抵稅額。那就先跟稅務所溝通，對這個退抵程序進行確定，如果稅務所有權限則可以直接抵扣，如果沒有這個權限就要走稅務的申請退抵流程審批。

多交的企業(yè)所得稅會計分錄如下：

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：所得稅費用

速學企業(yè)所得稅匯繳案例解析

限免：企業(yè)所得稅匯繳2021申報資料包領取

延伸閱讀：

企業(yè)利潤虧損怎么申報企業(yè)所得稅匯算清繳

開辦費計入管理費匯算清繳怎么填