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什么是企業(yè)所得稅?預(yù)算和匯繳是怎么一回事，它是怎么來(lái)計(jì)算的，在實(shí)務(wù)中要怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呢?會(huì)涉及到哪些科目?我們計(jì)提的企業(yè)所得稅是按照稅法的規(guī)定計(jì)算確定應(yīng)上繳給稅務(wù)部門的所得稅金額，一般在每季結(jié)束后15天內(nèi)進(jìn)行預(yù)繳，年度終了五個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，所得稅金額怎么計(jì)算的，會(huì)計(jì)上如何進(jìn)行關(guān)于計(jì)提企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)怎么做的處理?這就是小編要為您分享的內(nèi)容

什么是企業(yè)所得稅?預(yù)算和匯繳是怎么一回事，它是怎么來(lái)計(jì)算的，在實(shí)務(wù)中要怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呢?會(huì)涉及到哪些科目?我們計(jì)提的企業(yè)所得稅是按照稅法的規(guī)定計(jì)算確定應(yīng)上繳給稅務(wù)部門的所得稅金額，一般在每季結(jié)束后15天內(nèi)進(jìn)行預(yù)繳，年度終了五個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，所得稅金額怎么計(jì)算的，會(huì)計(jì)上如何進(jìn)行關(guān)于計(jì)提企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)怎么做的處理?這就是小編要為您分享的內(nèi)容。

計(jì)提所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

涉及到遞延所得稅的：

計(jì)提時(shí)

借：所得稅費(fèi)用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負(fù)債(或借方)

繳納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額-彌補(bǔ)以前年度虧損

當(dāng)期所得稅(應(yīng)交所得稅)=應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用稅率

遞延所得稅費(fèi)用(或收益)

=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))

=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

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