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匯算清繳是每個企業(yè)都要進行的重要工作，小企業(yè)也不例外。企業(yè)所得稅是采取預交稅費的方式進行繳納，然后在所得稅年度匯算時多退少補。下文圍繞小企業(yè)匯算清繳補交所得稅會計分錄怎么寫的相關內容進行了整理總結，對此比較感興趣的朋友們快來一起學習一下吧!希望對你有幫助!

匯算清繳是每個企業(yè)都要進行的重要工作，小企業(yè)也不例外。企業(yè)所得稅是采取預交稅費的方式進行繳納，然后在所得稅年度匯算時多退少補。下文圍繞小企業(yè)匯算清繳補交所得稅會計分錄怎么寫的相關內容進行了整理總結，對此比較感興趣的朋友們快來一起學習一下吧!希望對你有幫助!

小企業(yè)匯算清繳補交所得稅會計分錄

如果企業(yè)使用的是小企業(yè)會計準則，那么就沒有以前年度損益調整會計科目

1、繳納企業(yè)所得稅時

借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

2、結轉企業(yè)所得稅時

借：利潤分配——未分配利潤

貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

以前年度損益調整科目結轉后無余額。

年度匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額

匯算清繳后，需要補交企業(yè)所得稅會計分錄

1、補交企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

2、繳納應繳稅款時

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、結轉以前年度損益調整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

4、調整“利潤分配”相關數(shù)額

借：盈余公積-法定盈余公積

借：盈余公積-法定公益金

貸：利潤分配-未分配利潤